税法该科难度虽然比不上会计、审计和财管，但是作为注会考试中的一门，有其自身的考查高度在。因此考生们在备考前要摒弃一种错误观念：听了课=会做题。学习不是一蹴而就的事情，需要有针对性、有技巧的练习、回顾和思考。下面是233网校通过对以往真题的分析，整理出的集中考点，通过培训班的整理，能够在备考路上少走弯路。

一、CPA税法各章分值分布

二、高频考点及命题方式

【命题规律总结】

1、重点税种依次是增值税、企业所得税、个人所得税、消费税和土地增值税，主观题必然在这五章里出题，但是会结合其他税种。通常会结合城建税、资源税、印花税。尤其需要注意的是，税法主观题的综合性较强，通常是一步错步步错。所以备考前期练题时，不要求快，求每一步都做扎实。

2、注意税收实体法与程序法结合出题，尤其关注国际税收税务管理实务（2019年以计算分析题的形式考查）。

3、税法的考察面覆盖广，可谓是章章见题、节节见题。但与此同时，重点章节也很突出。且考察的方向与实务结合，所以多以纳税人的层面进行考查，税收征收管理法和税务行政法制章节的确会出题，但是题量少、分值低，构不成危险。

三、五星级考点

（一）增值税

（1）特殊销售方式下销售额的确定；

（2）哪些情形按差额确定销售额；

（3）哪些行为需要视同发生应税销售行为；

（4）考前两三天突击学习“农产品进项税额抵扣”、“出口和跨境业务增值税的退（免）税和征税”+并辅之主观题的训练；

（5）四种情形的应纳税额计算：纳税人转让其取得的不动产（包括个人转让其购买的住房）、纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税、纳税人提供不动产经营租赁服务增值税、房企（一般纳税人）销售自行开发的房地产项目增值税；

（6）掌握孙文静老师在课上强调的、多次考察的税收优惠；

（7）纳税义务发生时间。

（二）消费税

（1）消费税的纳税环节+纳税义务发生时间：什么情况需要缴纳消费税？不仅税目要对，征收环节也要对；

（2）着重掌握金银首饰、超豪华小汽车、卷烟、白酒消费税的计算特征（题目练多了，税率自然就记下来了）；

（3）计税依据的特殊规定：有关自设非独立核算门市部的、换抵投销售价格的选择、白酒品牌使用费的处理、白酒最低计税价格的核定、卷烟最低计税价格的核定、金银首饰的特殊计税依据；

（4）委托加工环节应纳消费税的计算：是不是属于委托加工、由哪方缴税；

【备注】增、消两税经常伴随资源税出题，所以资源税也要重视起来。

（三）企业所得税

（1）税前扣除项目的规定（而且历年来考的扣除费用重复率很高，像广宣费、业务招待费、借款利息等等频频上榜）；

（2）不得扣除项目：一定要背下来，很好背；

（3）相关收入实现的时间、金额的确定；

（4）2020年新增+常考的税收优惠。

（四）个人所得税

（1）居民个人的综合所得的计算（尤其是专项附加扣除的规定）（一般抽几个月计算各月的，然后考察全年综合所得应纳税额的计算）；还会混杂财产租赁所得应纳税额的计算、财产转让所得应纳税额的计算、利息、股息、红利所得和偶然所得应纳税额的计算。不过这些都比较简单，听过课就会了。

（2）老师强调的税收优惠+2020年新增的。

（3）特殊问题处理：居民个人取得全年一次性奖金、商业健康保险个人所得税政策、企业促销展业赠送礼品个税规定、企业为股东个人购买车辆、为股东个人购房个税问题、个人取得拍卖收入征收个税的规定等。这部分内容比较多，可以糅杂在主观题里也可以单独出客观题，建议多听几遍课，争取留下印象。

（五）土地增值税

（1）扣除项目（要分清是不是房企！我考试就掉坑了。扣除项目是土增章节考察的灵魂，一步错步步错）；

（2）应纳税额的计算步骤（配比原则、利息的扣除规定、开发成本的范围、有关的税金）：

第一步，确定应税收入；

第二步，确定扣除项目；

第三步，计算土地增值额；

第四步，计算增值额占扣除项目金额的百分比，确定适用税率和速算扣除系数（是需要背诵的，不过老师有提供小技巧，很好记忆）。

第五步，计算应纳税额。