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如何利用注会培训班 在180小时内稳过注会税法该科?

来源:233网校 2020-06-30 18:44:42 字号

注会复习正如如火如荼的进行着,有些考生选择自学,更多的考生选择相信培训班。如果自学能力强、时间充裕、自制力强,可以选择自学;反之,为了事半功倍的通过注会,还是选择培训班、由老师带着学比较理智。

下面看学姐分享的税法学习经验,每天花大概2小时,在233网校老师的带领下,三个月是如何通过税法的:

在分享经验之前,先介绍一下我的情况。本科会计学专业,毕业后也一直在这个行业里打转,进过外企和事务所,这可能就是我唯一的优势:抗累能力强。在工作忙+mpacc作业多的情况下,只能不断提高学习效率,使得自己能通过税法该科。

成绩截图.png

一、章节选择

(一)着重攻克的章节

为什么很多人会觉得学税法很烦?因为税法的章节较多且各章之间的关联度不高,但这恰恰构成了突击税法的优势。因为关联度不高,所以放弃几章也不会影响重难章节拿分。税法整章试卷大部分的分值集中在:增值税、消费税、企业所得税、个人所得税和土地增值税。这已经成为了一个定式,主观题基本上就在这五章里打转。如果能把五块硬骨头啃下来,通过税法是很简单的事情。若细说这五章:

1、增值税需要着重掌握:

(1)特殊销售方式下销售额的确定;

(2)哪些情形按差额确定销售额;

(3)哪些行为需要视同发生应税销售行为;

(4)考前两三天突击学习“农产品进项税额抵扣”、“出口和跨境业务增值税的退(免)税和征税”+并辅之主观题的训练;

(5)四种情形的应纳税额计算:纳税人转让其取得的不动产(包括个人转让其购买的住房)、纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税、纳税人提供不动产经营租赁服务增值税、房企(一般纳税人)销售自行开发的房地产项目增值税;

(6)掌握孙文静老师在课上强调的、多次考察的税收优惠;

(7)纳税义务发生时间。

2、消费税需要着重掌握:

(1)消费税的纳税环节+纳税义务发生时间:什么情况需要缴纳消费税?不仅税目要对,征收环节也要对;

(2)着重掌握金银首饰、超豪华小汽车、卷烟、白酒消费税的计算特征(题目练多了,税率自然就记下来了);

(3)计税依据的特殊规定:有关自设非独立核算门市部的、换抵投销售价格的选择、白酒品牌使用费的处理、白酒最低计税价格的核定、卷烟最低计税价格的核定、金银首饰的特殊计税依据;

(4)委托加工环节应纳消费税的计算:是不是属于委托加工、由哪方缴税;

【备注】增、消两税经常伴随资源税出题,所以资源税也要重视起来。

3、企业所得税需要着重掌握:

(1)税前扣除项目的规定(而且历年来考的扣除费用重复率很高,像广宣费、业务招待费、借款利息等等频频上榜);

(2)不得扣除项目:一定要背下来,很好背;

(3)相关收入实现的时间、金额的确定;

(4)2020年新增+常考的税收优惠。

4、个人所得税需要着重掌握:

(1)居民个人的综合所得的计算(尤其是专项附加扣除的规定)(一般抽几个月计算各月的,然后考察全年综合所得应纳税额的计算);还会混杂财产租赁所得应纳税额的计算、财产转让所得应纳税额的计算、利息、股息、红利所得和偶然所得应纳税额的计算。不过这些都比较简单,听过课就会了。

(2)老师强调的税收优惠+2020年新增的。

(3)特殊问题处理:居民个人取得全年一次性奖金、商业健康保险个人所得税政策、企业促销展业赠送礼品个税规定、企业为股东个人购买车辆、为股东个人购房个税问题、个人取得拍卖收入征收个税的规定等。这部分内容比较多,可以糅杂在主观题里也可以单独出客观题,建议多听几遍课,争取留下印象。

5、土地增值税需要着重掌握:

(1)扣除项目(要分清是不是房企!我考试就掉坑了。扣除项目是土增章节考察的灵魂,一步错步步错);

(2)应纳税额的计算步骤(配比原则、利息的扣除规定、开发成本的范围、有关的税金):

第一步,确定应税收入;

第二步,确定扣除项目;

第三步,计算土地增值额;

第四步,计算增值额占扣除项目金额的百分比,确定适用税率和速算扣除系数(是需要背诵的,不过老师有提供小技巧,很好记忆)。

第五步,计算应纳税额。

(二)可以战略性放弃的章节:第一章、第十二章、第十三章、第十四章。不过具体问题要具体分析,在考前,需要着重攻克的章节,我做题基本上可以做到全对,所以才有这个把握完全不学这几章。

二、刷题选择

不建议盲目搞题海战术。

(1)重视真题。如果只是把真题简单的做一遍那真的是浪费。起码要弄清楚每一个选项为什么错为什么对;具体哪个知识点没有掌握到位or没有背下来;粗心错题的比例占多大。

(2)233网校的机考实战班。我打心里感谢这个班级里讲解的两套试卷:弥补我前期土增的薄弱环节、补上“分国不分项和不分国不分项”的知识盲点、让我知道资源税出题原来这么难。保守估计,我从这两套卷中提了10分。

三、学习笔记

首先我这个人很讨厌写字,所以把老师的讲义全部打印出来了。听课途中思维跟着老师走,手上只需要勾画重点。

其次,准备一个小本子,里面记载你无意中积累到的考点、错题考点。在临考前一两天临时抱佛脚巩固。类似下图,不需要写得多漂亮,自己能看懂就好,这样比较节约时间。

做题笔记.png

再次,如果没有准备错题本的习惯,可以学我这样记录错题。需要做到如下几点:

①错题的标注一定要显眼,不然找错题都浪费时间;

②要把正确的做题思路标注在旁边,以防过一段时间又忘了怎么做;

③如果只是小知识点没有记住,把该知识点简要记录在旁边。

错题笔记.png

四、考场心态

如果你和我一样,来不及or不想准备非重难点章节,那就要做好心理准备:考场上一定会遇到自己闻所未闻的考点。

这是自己前期偷懒需要承受的代价,不过幸好不是很严重。因为把那五章牢固的掌握好,60分通过问题不大。所以在考场上心里不要慌,把自己会做的题目快速做对,就能通过税法该科。

还需要注意的是,税法的题量和考试时间相比,其实是偏大的。需要计算的题目不少,还需要输入公式,所以对打字不熟练的,考前可以多用模拟机考练练手;遇到不会的题目,不要纠结,标记题号然后快速跳过做下一题,有空再回过头来慢慢琢磨。

五、备考帮手

在整个备考过程中,我都没有特意背过什么规定。

第一是因为我用听课代替了自己枯燥的背诵。听老师念一遍税收优惠比自己背一遍税收优惠,性价比要高得多;

第二是老师在讲课途中,会穿插一些法条背后的原因。知道来龙去脉可以用理解代替背诵;

第三是很多税收优惠之间有异曲同工之妙。比如跟环保相关的、军警相关的、公共场所相关的等等,或多或少都会有税收优惠。多学几章之后,做税收优惠题就有了题感,虽然记不得具体规定,但你就是知道这种情形是免税的。

所以整个学习过程我都没有感觉到背书的痛苦,因为税法老师帮助了考生很多。孙文静老师上课应试针对性强,比较适合我这种不喜欢背书,想快速解脱的考生。

目前,233网校也已根据新的CPA税法教材在更新课程,考生可以现在就通过视频进行学习,到后期能轻松的高分通过。今年CPA税法课程由233网校孙文静老师进行讲授,老师曾任职于全球知名会计师事务所,上课铿锵有力,激情满满。教学过程中能将枯燥的会计知识,融会到生活当中,体验”生活”中的会计学。这种深入浅出的讲课方式,尤其适合基础比较弱的考生。

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