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2018年注册会计师考试《税法》深度猜题试卷(2)

来源:233网校 2018年10月11日 字号

2018年注册会计师专业阶段考试时间为10月13日-14日,小编为考生准备“2018年注册会计师考试《税法》深度猜题试卷(2)”,以供大家备考学习。在线测试《税法》深度猜题试卷(2)全套试卷>>

部分试题展示:

第1题

根据增值税的有关规定,下列货物享受出口免税并退税政策的是()。

A.来料加工复出口的货物

B.国家计划内出口的卷烟

C.出口企业销售给特殊区域内的生活消费用品

D.生产企业(增值税一般纳税人)自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物

参考答案:D

参考解析:选项AB适用出口免税不退税的政策;选项c适用的是增值税征税政策。

第2题

某公园2017年年初占地3万平方米,其中办公占地0.5万平方米,公园中酒店占地0.6万平方米,饮食部、茶社等占地0.4万平方米,其余为供公共参观游览的用地。公园所在地城镇土地使用税年税额为每平方米20元。该公园2017年应缴纳城镇土地使用税()万元。

A.36

B.72

C.20

D.30

参考答案:C

参考解析:公园、名胜古迹自用的土地,属于法定免缴城镇土地使用税的范围,故本题中公园办公占地和供公共参观游览的用地不缴纳城镇土地使用税。

该公园全年应缴纳城镇土地使用税=(0.6+0.4)×20=20(万元)。

第3题

在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得,实际适用10%的企业所得税税率的是()。

A.与境内机构场所没有实际联系的境外所得

B.与境内机构场所没有实际联系的境内所得

C.与境内机构场所有实际联系的境外所得

D.与境内机构场所有实际联系的境内所得

参考答案:B

参考解析:选项A:不需要在我国纳税;选项CD:按25%的企业所得税税率缴纳企业所得税。

第4题

下列合同或凭证中,应缴纳印花税的是()。

A.商标注册证

B.企业仓库设置的产品进出统计簿

C.某企业与某会计师事务所签订的会计咨询合同

D.电网与用户之间签订的供用电合同

参考答案:A

参考解析:选项B:产品进出统计簿不属于印花税的征税范围,不贴印花;选项C:一般的法律、会计、审计等方面的咨询合同不属于技术咨询合同,不贴印花;选项D:电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证,不征收印花税。

第5题

关于增值税的销售额,下列说法正确的是()。

A.旅游服务,一律以取得的全部价款和价外费用为销售额

B.经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额

C.劳务派遣服务,一律以取得的全部价款和价外费用为销售额

D.航空运输企业的销售额不包括代收的机场建设费

参考答案:D

参考解析:选项A:纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额;选项B:经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额;选项C:劳务派遣服务,可以选择差额纳税,以取得’的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法计算缴纳增值税。

第6题

企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,从某一时间起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税,这一起始时间是()。

A.获利年度

B.盈利年度

C.项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度

D.领取营业执照年度

参考答案:C

参考解析:企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。

第7题

某贸易公司进口小轿车10辆,每辆小轿车买价15万元,运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费无法确定,经海关查实其他运输公司同期相同业务的运费占买价总额的比例为2%,小轿车关税税率为20%,消费税税率为25%,该公司应向海关缴纳关税和消费税合计为()万元。

A.109.21

B.110

C.111.8

D.92.07

参考答案:D

参考解析:买价总额=15×10=150(万元)

运费=150×2%=3(万元)

保险费=(150+3)×0.3%=0.46(万元)

应纳关税=(150+3+0.46)×20%=30.69(万元)

应纳消费税=(150+3+0.46+30.69)÷(1-25%)×25%=61.38(万元)

应纳关税和消费税合计=30.69+61.38=92.07(万元)。

第8题

某汽车贸易公司2017年12月进口20辆小轿车,海关审定的关税完税价格为25万元/辆,当月销售16辆,取得含税销售收入480万元;2辆该公司自用;2辆赠送给合作单位,合同约定的含税价格为每辆30万元。该公司应纳车辆购置税()万元。(小轿车关税税率28%,消费税税率9%)

A.7.03

B.5.00

C.7.50

D.10.55

参考答案:A

参考解析:该公司应纳车辆购置税=2×(25+25×28%)÷(1-9%)×10%=7.o3(万元)。

第9题

对下列企业或个人,税务机关可以采取税收保全措施的是()。

A.扣缴义务人

B.纳税担保人

C.从事生产经营的纳税人

D.非从事生产经营的纳税人

参考答案:C

参考解析:可以采取税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人。不包括非从事生产、经营的纳税人,也不包括扣缴义务人和纳税担保人。

第10题

对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业作出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过()年。

A.1

B.3

C.5

D.10

参考答案:C

参考解析:对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业作出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年。

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