注会考试倒计时不足一个月，233学霸君给大家安排了专项模拟训练题。千里之行，始于足下，快快动笔写起来吧~
2020注册会计试题模拟训练——税法计算分析题（5）
中国公民李某就职于国内A上市公司，月工资为18000元，2019年收入情况如下：
(1)出版一部长篇小说，取得稿酬40000元。
(2)5月与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定从5月起每周六为该培训机构授课1次，每次报酬为5000元。5月份为培训机构授课4次。
(3)7月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金3800元。当月因卫生间漏水发生修缮费用1200元，已取得合法有效的支出凭证。
(4)12月取得全年一次性奖金60000元。
(其他相关资料：李某每月自行负担的“三险一金”为1800元；李某为独生子且其父母均已年满60周岁；李某每月根据规定缴付的年金为500元，李某上年度月平均工资为16000元，当地上年职工月平均工资为5000元。对于专项附加扣除李某选择在A公司预扣预缴其税款时扣除，对于全年一次性奖金李某选择不并入综合所得计税。涉及的凭证均已取得)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(1)计算1月A公司应预扣预缴李某的个人所得税。
(2)计算李某出版小说被预扣预缴的个人所得税。
(3)计算培训机构5月支付李某授课费应预扣预缴的个人所得税。
(4)计算李某7、8月出租房屋应缴纳的个人所得税。
(5)计算李某取得全年一次性奖金应缴纳的个人所得税。
(1)专项扣除=1800(元)
专项附加扣除(赡养老人)=2000(元)
依法确定的其他扣除=500(元)，500<5000×3×4％=600(元)，所以按照500元扣除。
1月A公司应预扣预缴李某的个人所得税=(18000-5000-1800-2000-500)×3％=261(元)
(2)李某出版小说被预扣预缴的个人所得税=40000×(1-20％)×70％×20％=4480(元)
(3)属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。培训机构5月应预扣预缴李某的个人所得税=5000×4×(1-20％)×20％=3200(元)
(4)李某7、8月出租房屋应缴纳的个人所得税=(3800-3800×4％-800-800)×10％+(3800-3800×4％-400-800)×10％=449．6(元)
(5)居民个人取得全年一次性奖金，在2021年12月31日前，选择不并入当年综合所得的，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。60000÷12=5000(元)，适用税率10％，速算扣除数为210元，应纳个人所得税=60000×10％-210=5790(元)。
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