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2018年注册会计师考试《税法》考点预测试卷(一)

来源:233网校 2018年8月18日 字号

2018年注册会计师综合阶段考试时间为8月25日,专业阶段考试时间为10月13日-14日,小编为考生准备“2018年注册会计师考试《税法》考点预测试卷(一)”,以供大家备考学习。在线测试《税法》考点预测试卷(一)全套试卷>>

部分试题展示:

第1题

下列选项中,可以免征耕地占用税的是()。

A.政府办公大楼占用耕地

B.医院占用耕地

C.农村居民占用耕地新建住宅

D.校办加工厂占用耕地

参考答案:B

参考解析:政府办公大楼占用耕地不免税;农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税;校办加工厂属于企业,占用耕地不属于免税范围。

第2题

一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货的处理,正确的是()。

A.存货不作进项税额转出处理,留抵税额也不予退税

B.存货作进项税额转出处理,留抵税额给予退税

C.存货不作进项税额转出处理,留抵税额给予退税

D.存货作进项税额转出处理,留抵税额也不予退税

参考答案:A

参考解析:一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出处理,留抵税额也不予退税

第3题

下列所得按照特许权使用费所得征收个人所得税的是()。

A.个人授权某杂志连载自著小说取得的报酬

B.个人受托开发软件取得的报酬

C.个人讲学取得的报酬

D.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得

参考答案:D

参考解析:作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得,按“特许权使用费”所得项目缴纳个人所得税。个人授权杂志连载自著小说所得适用“稿酬所得”缴税,个人讲学及受托开发软件取得的报酬适用“劳务报酬”所得项目缴纳个人所得税。

第4题

根据税务行政法制的有关规定,下列事项中,说法不正确的是()。

A.股份制企业的股东大会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的,以股东个人名义申请行政复议

B.有权申请行政复议的公民死亡的,其近亲属可以申请行政复议

C.第三人不参加行政复议,不影响行政复议案件的审理

D.税务机关依法,经上级税务机关批准作出具体行政行为的,批准机关为被申请人

参考答案:A

参考解析:选项A:股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的,可以以企业名义申请行政复议。

第5题

我国现行税法规定,税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务,且纳税人不能提供纳税担保的,经县以上税务局局长批准,税务机关可以采取税收保全措施。下列各项中,不在税收保全措施范围内的是()。

A.个人经营用房

B.个人所用机动车辆

C.个人所用单价4000元的冰箱

D.个人所有金银饰品

参考答案:C

参考解析:现行《税收征管法》规定,税务机关对单价5000元以下的其他生活用品,不采取税收保全措施和强制执行措施。

第6题

甲烟草公司为增值税一般纳税人,9月收购烟叶20000千克,烟叶收购价为10元/千克,货款已全部支付。该烟草公司8月收购烟叶应缴烟叶税()元。

A.44000

B.40000

C.30000

D.33000

参考答案:A

参考解析:按照相关规定,纳税人收购烟叶应纳税额=收购价款×(1+10%)×税率=20000 × 10 ×(1+10%)× 20%=44000(元)。

第7题

纳税人 临时占用耕地,应当依照征收管理条例缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复占用耕地原状的()。

A.部分退还已经缴纳的耕地占用税

B.全额退还已经缴纳的耕地占用税

C.视具体情况确定是否退还耕地占用税

D.各地区自行确定是否退还耕地占用税

参考答案:B

参考解析:征收管理条例规定。

第8题

在物价持续下跌的情况下,存货计价方法采用先进先出法时税收负担会()。

A.降低

B.提高

C.降低或提高

D.不会发生变化

参考答案:A

参考解析:在物价持续下跌的情况下,采用先进先出法税负会降低。

第9题

某市属农业企业占用城市土地面积8000平方米,其中,种植用地4000平方米,饲养用地2000平方米,加工用地1 500平方米,职工生活用地500平方米,当地政府确定的该片土地的适用税额为每平方米2元,则该企业每年应该缴纳的城镇土地使用税税额是()元。

A.8000 

B.1000

C.4000

D.3000

参考答案:C

参考解析:种植饲养用地免税=(8000-4000-2000)× 2=4000(元)。

第10题

某铜矿2017年11月开采铜矿石50000吨,对外销售40000吨。该铜矿属于三等矿,单位税额为每吨6元,则其本月应纳的资源税为()万元。

A.24

B.21

C.16.8

D.30

参考答案:A

参考解析:现行税法规定,开采或生产应税产品销售的,以销售数量为课税数量。

第11题

某进出口公司从境外进口一批化妆品,海关审定的成交价格为30万元(折合人民币,下同),并支付境内复制权费5万元。进口化妆品运抵我国境内输入地点起卸前的运输费2万元,保险费0.2万元,为进口化妆品而向自己的采购代理人支付劳务费用0.3万元;另外委托运输公司将此批货物从海关运往公司,取得增值税专用发票上注明价款1万元、增值税0.11万元。已知该批化妆品进口关税税率为10%,则该公司进口此批化妆品应缴纳关税()万元。

A.3.72

B.3.85

C.3.22

D.3.25

参考答案:C

参考解析:进口货物的关税完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费,不包括境内运费;进口货物在境内的复制权费如能与该货物实付或者应付价格区分,不得计入关税完税价格。该公司进口此批化妆品应缴纳关税=(30+2+0.2)× 10%=3.22(万元)。

第12题

下列各项中,按照有关规定不能免征个人所得税的有()。

A.个人领取原提存的住房公积金 

B.个人取得的教育储蓄存款利息所得

C.烈属的所得

D.军人的转业费

参考答案:C

参考解析:烈属的所得,经批准后可以减征。

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