关于增值税的基础知识，在《经济法基础》第四章里详说，此处不赘述。关于增值税的账务处理，结合其余章节掌握。
增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理：
（1）企业初次购入增值税税控系统专用设备
借：固定资产【实际支付或应付的金额】
贷：银行存款/应付账款等
按规定抵减的增值税应纳税额：
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
应交税费——应交增值税【小规模纳税人】
贷：管理费用
（2）企业发生增值税税控系统专用设备技术维护费
借：管理费用【实际支付或应付的金额】
贷：银行存款
按规定抵减的增值税应纳税额时：
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
应交税费——应交增值税【小规模纳税人】
贷：管理费用
【提示】小微企业在取得销售收入时，应当按照现行增值税制度的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到增值税制度规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期损益。
1、销售应税消费品
借：税金及附加
贷：应交税费——应交消费税
2、自产自用应税消费品
企业将生产的应税消费品用于在建工程等非生产机构时，按规定应交纳的消费税：
借：在建工程等
贷：应交税费——应交消费税
3、委托加工应税消费品
（1）需要交纳消费税的委托加工物资，由受托方代收代缴的消费税，收回后直接用于销售的（销售价格不高于受托方计税价格），应计入委托加工物资的成本：
借：委托加工物资
贷：银行存款/应付账款
（2）收回后用于连续生产应税消费品的，按规定准予抵扣的消费税，应记入“应交税费——应交消费税”科目的借方。
借：应交税费——应交消费税
贷：银行存款/应付账款
4、进口应税消费品
（1）企业进口应税物资交纳的消费税由海关代征。
（2）应交的消费税按照组成计税价格和规定的税率计算，消费税计入该项物资成本。
（3）会计分录
借：在途物资/材料采购/原材料/库存商品/固定资产等【含进口环节消费税】
应交税费——应交增值税（进项税额）【进口环节增值税】
贷：银行存款
应交资源税的账务处理 | （1）企业对外销售应税产品 借：税金及附加 贷：应交税费——应交资源税 （2）自产自用应税产品 借：生产成本/制造费用等 贷：应交税费——应交资源税 |
应交城市维护建设税的账务处理 | ①计算应交纳的税金 借：税金及附加 贷：应交税费——应交城市维护建设税 ②交纳税金 借：应交税费——应交城市维护建设税 贷：银行存款 |
应交教育费附加的账务处理 | ①计算应交纳的税费 借：税金及附加 贷：应交税费——应交教育费附加 ②交纳税费 借：应交税费——应交教育费附加 贷：银行存款 |
应交土地增值税的账务处理 | （1）转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算： 借：固定资产清理 贷：应交税费——应交土地增值税 （2）土地使用权在“无形资产”科目核算： 借：银行存款 累计摊销 无形资产减值准备 贷：无形资产 应交税费——应交土地增值税 资产处置损益【差额，或在借方】 （3）房地产开发经营企业销售房地产应交纳的土地增值税 借：税金及附加 贷：应交税费——应交土地增值税 （4）交纳土地增值税 借：应交税费——应交土地增值税 贷：银行存款 |
应交房产税、城镇土地使用税和车船税的账务处理 | 借：税金及附加 贷：应交税费——应交房产税 ——应交城镇土地使用税 ——应交车船税 |
2019 [单选题] 下列各项中，企业确认当期销售部门使用车辆应交纳的车船税，应借记的 会计科目是（）
A. 税金及附加
B. 其他业务成本
C. 管理费用
D. 销售费用
2019[多选题] 通过应交税费核算的是( ) 。
A. 对外销售应交税费的资源税
B. 计算应交纳税的城建税
C. 对外转让厂房应交纳的土地增值税
D. 购买印花税需缴纳的印花税
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