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2019年注册会计师《税法》考试真题及答案(一)

来源:233网校 2019-10-22 01:00:00 字号

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2019年注册会计师《税法》考试真题及答案(一)

一、单选题

1.出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用,应缴纳增值税。该业务属于增值税征税范围中的( )。

A.交通运输服务

B.居民日常服务

C.物流辅助服务

D.商务辅助服务

参考答案: A
参考解析:

2.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,计算企业所得税应纳税所得额所用的下列方法中,符合税法规定的是( )。

A.股息所得以收入全额为应纳税所得额

B.特许权使用费所得以收入减去特许权摊销费用为应纳税所得额

C.租金所得以租金收入减去房屋折旧为应纳税所得额

D.财产转让所得以转让收入减去财产原值为应纳税所得额

参考答案: A
参考解析:

3.某居民企业2018年度境内应纳税所得额为1000万元;设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元,甲国企业所得税税率为30%。该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额是( )。

A.940万元

B.1200万元

C.1018万元

D.1060万元

参考答案: B
参考解析:

4.下列情形中,应该从租计征房产税的是( )。

A.融资租赁租出房产的

B.以居民住宅区内业主共有的经营性房产进行自营的几5

C.接受劳务抵付房租的

D.具有房屋功能的地下建筑自用的

参考答案: C
参考解析:

5.下列应税污染物中,在确定计税依据时只对超过规定标准的部分征收环境保护税的是( )。

A.固体废物

B.大气污染物

C.工业噪声

D.水污染物

参考答案: C
参考解析:

6.境内机构对外付汇的下列情形中,需要进行税务备案的是()

A.境内机构在境外发生差旅费10万美元以上的o

B.境内机构发生在境外的进出口贸易佣金5万美元以上的

C.境内机构在境外发生会议费10万美元以上的

D.境内机构向境外支付旅游服务费5万美元以上的

参考答案: D
参考解析:

7.某税务稽查局2019年6月对辖区内一家企业进行纳税检查时, 发现该企业2018年6月新增的注册资金按万分之五的税率缴纳了印花税,检查结束后检查人员告知该企业可去申请退还印花税已缴纳金额的50%。该检查人员的这一做法遵循的税法适用原则是()。

A.税收公平原则

B.法律不溯及既往原则

C.税收效率原则

D.新法优于旧法原则

参考答案: D
参考解析:

8.下列经营行为中,属于增值税混合销售行为的是()

A.商场销售相机及存储卡

B.商场销售办公设备并提供送货服务

C.康养中心提供住宿并举办健康讲座

D.健身房提供健身场所并销售减肥药。

参考答案: B
参考解析:

9.下列税费中,应计入车辆购置税计税依据的是( )。

A.购车时支付的增值税

B.购车时支付的已取得公安交管部门票据的临时牌照费

c.购车时随购车款同时支付的车辆装饰费

D.购车时支付的已取得保险公司票据的保险费

参考答案: C
参考解析:

10.某进出口公司2019年8月进口摩托车20辆,成交价共计27万元,该公司另支付入关前的运费4万元,保险费无法确定。摩托车关税税率25%,该公司应缴纳的关税为( )。

A.6.75万元

B.7.77万元

C.6.78万元

D.7.75万元

参考答案: B
参考解析:

11.企业发生的下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。

A.缴纳的增值税税款

B.违反消防规定被处以的行政罚款

C.向投资者分配的红利

D.按规定缴纳的财产保险费

参考答案: D
参考解析:

13.下列项目占用耕地,可以直接免征耕地占用税的是( )。

A.军事设施

B.铁路线路

C.机场跑道

D.港口码头

参考答案: A
参考解析:

14.下列关于纳税信用管理的表述中,符合规定的是()

A.税务机关每年2月确定上一年度纳税信用评价结果

B.实际生产经营期不满三年的纳税人,本评价年度不能评为B级0

C.年度内无生产经营业务收入的企业,不参加本期评价

D.以直接判级进行纳税信用评价适用于有重大失信行为纳税人

参考答案: D
参考解析:

15.下列商品属于消费税征收范围的是()。

A.酒精

B.溶剂油原料

C.高尔夫车

D.鞭炮药引线

参考答案: B
参考解析:

16.下列出口应税消费品的行为中,适用消费税免税不退税政策的是( )。

A.有出口经营权的酒厂出口自产白酒

B.有出口经营权的外贸企业购进高档化妆品直接出口

C.商业批发企业委托外贸企业代理出口卷烟

D.外贸企业受其他外贸企业委托代理出口实木地板

参考答案: A
参考解析:

17.下列可以作为税务行政复议申请人的是()

A.有权申请行政复议的公民下落不明的,其近亲属

B.有权申请行政复议的公民为限制行为能力人,其法定代理人

C.有权申请行政复议的股份制企业,其股东代表大会

D.有权申请行政复议的法人发生终止的,该法人的法定代表人

参考答案: B
参考解析:

18.下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中,符合税法规定的是( )。

A.住房贷款利息,扣除时限最长不得超过180个月

B.子女教育,扣除时间为子女年满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月

C.同一学历继续教育,扣除时限最长不得超过48个月

D.专业技术人员职业资格继续教育,扣除时间为取得相关证书的次年

参考答案: C
参考解析:

19.甲企业与运输公司签订货物运输合同,记载装卸费20万元,保险费10万元,运输费30万元,则甲企业按“货物运输合同”税目计算缴纳印花税的计税依据为( )。

A.30万元

B.60万元

C.40万元

D.50万元

参考答案: A
参考解析:

20.居民个人取得的下列所得,应纳入综合所得计征个人所得税的是( )。

A.偶然所得

B.特许权使用费

C.股息红利所得

D.财产转让所得

参考答案: B
参考解析:

21.位于某县城的甲企业2019年7月缴纳增值税80万元,。其中含进口环节增值税20万元;缴纳消费税40万元,其中含进口环节消费税20万元。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为()。

A.2万元

B.8万元

C.4万元

D.6万元

参考答案: C
参考解析:

22.下列收入免征个人所得税的是()

A.退休人员再任职取得的收入

B.“长江学者奖励计划”特聘教授取得的岗位津贴

C.提前退休人员取得的-次性补贴收入

D.员工从破产企业取得的一次性安置费

参考答案: D
参考解析:

23.下列房产转让的情形中,产权承受方免予缴纳契税的是( )。

A.将房产赠与非法定继承人

B.以预付集资建房款方式承受土地、房屋权属

C.以获奖方式承受土地、房屋权属

D.以自有房产投资入股本人独资经营的企业

参考答案: D
参考解析:

24.某企业2018年初占用土地20000平方米,其中幼儿园占地400平方米,其余为生产经营用地; 6月购置一栋办公楼,占地300平方米。该企业所在地城镇土地使用税年税额6元/平方米,则该企业2018年应缴纳的城镇土地使用税为()

A.118350元

B.119400元

C.118500元

D.118650元

参考答案: C
参考解析:

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