《审计》第十三章 对舞弊和法律法规的考虑

　　本章学习难度一般，本章属于比较重要的内容。考试大纲中将这部分内容主要作为第三能力等级来要求，命题形式以客观题为主，在简答题或综合题中也偶有涉及，如：2011年考查了对舞弊考虑的简答题。

　　历年真题第十三章分值分布：

　　第十三章高频考点： 本章高频考点详解>>

　　◆考点一：财务报表审计中与舞弊相关的责任　考频：☆☆☆☆☆ 熟悉程度：掌握

　　1. 治理层、管理层的责任和注册会计师对舞弊的责任

　　2. 评估风险、识别风险与应对风险

　　3. 会计分录测试

　　4. 评价审计证据

　　5. 与管理层、治理层和监管机构的沟通

　　◆考点二：财务报表审计中对法律法规的考虑　考频：☆☆☆☆ 熟悉程度：掌握

　　1. 管理层与注册会计师对违反法律法规的责任

　　2. 识别违反法律法规的程序

　　3. 识别出或怀疑存在违反法律法规行为时实施的审计程序

　　4. 与管理层、治理层和监管机构的沟通违反法规的行为

　　第十三章章节练习 >>更多章节习题

　　◆1、下列程序中，通常不用于评估舞弊风险的是(　)。

　　A.询问治理层、管理层和内部审计人员

　　B.考虑在客户接受或保持过程中获取的信息

　　C.组织项目组内部讨论

　　D.实施实质性分析程序

　　【答案】D

　　◆2、对于舞弊导致的重大错报风险，下列审计程序中，注册会计师认为通常难以增强审计程序不可预见性的是(　)。

　　A.在事先不通知被审计单位的情况下，选择以前未曾到过的存货存放地点实施监盘

　　B.运用不同的抽样方法选择需要检查的存货

　　C.向以前审计过程中接触不多的被审计单位员工询问存货采购和销售情况

　　D.在存货监盘时对大额存货进行抽盘

　　【答案】D

　　◆3、下列审计程序中，通常不能识别被审计单位违反法律法规行为的是(　)。

　　A.阅读董事会和管理层的会议纪要

　　B.向管理层、内部或外部法律顾问询问诉讼、索赔及评估情况

　　C.对营业外支出中的罚款及滞纳金支出实施细节测试

　　D.获取管理层关于被审计单位不存在违反法律法规行为的书面声明

　　【答案】D

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