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原创零基础入门:中级经济师《经济基础》增值税

2022-01-18 08:32:09

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摘要: 掌握增值税的基本内容。

【考纲要求】掌握增值税的基本内容。

【备考点拨】增值税的内容较多,属于纯记忆型考点,知识点细,在零基础入门班中,葛广宇老师介绍了增值税的重要内容,包括含义征税范围和纳税人、税率与征收率、计税方法,其中重点掌握不同税率下的商品类别,是历年中级经济师考试中的多选常考点,大家注意记忆方法,跟着葛广宇老师关键词导向记忆。

1、增值税:以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为课征对象征收的一种税。

2、征税范围和纳税人

征税范围

(1)货物的生产、批发、零售和进口四个环节;

(2)销售服务、无形资产和不动产等。

纳税人

(1)在中华人民共和国境内从事下列行为的单位和个人:

①销售货物或者提供加工、修理修配劳务;

②销售服务、无形资产或者不动产;

③进口货物。

增值税实行凭专用发票抵扣税款的制度。

一般纳税人和小规模纳税人

(1)一般纳税人:

①应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定:

按规定不办理一般纳税人资格认定的情形除外。

②年应税销售额未超过标准的以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

(2)小规模纳税人:

①不办理一般纳税人资格认定:

个体工商户以外的其他个人;

选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位;

选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。

②除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人。

【2020真题】

1、增值税全部税款的承担者是(    )

A、生产者

B、中间商

C、最终消费者

D、纳税人

参考答案:C
参考解析:增值税是以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为课征对象征收的一种税。增值税的特点:不重复征税,具有中性税收的特征;逐环节征税,逐环节扣税,最终消费者是全部税款的承担者;税基广阔,具有征收的普遍性和连续性。

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