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2019年财务管理考试试题训练:资金需要量预测

来源:财务管理模拟试题 2019年6月26日 字号

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【第五章】

2019年财务管理考试试题训练:资金需要量预测

【单选题】某公司2016年度资金平均占用额为4500万元,其中不合理部分占15%.预计2017年销售增长率为20%,资金周转速度不变,采用因素分析法预测的2017年度资金需求量为()万元。

A.4590

B.4500

C.5400

D.3825

【单选题】甲企业本年度资金平均占用额为3500万元,经分析,其中不合理部分为500万元。预计下年度销售增长5%,资金周转加速2%,则下年度资金需要量预计为()万元。

A.3000

B.3087

C.3150

D.3213

【单选题】根据资金需要量预测的销售百分比法,下列负债项目中,通常会随销售额变动而成正比例变动的是()。

A.短期融资券

B.短期借款

C.长期负债

D.应付票据

【单选题】采用销售百分比法预测资金需求量时,下列各项中,属于非敏感性项目的是()。

A.现金

B.存货

C.长期借款

D.应付账款

【单选题】某公司2013年度-2016年度营业收入和资金占用的历史数据《单位:万元》分别为(800,18),(760,19),(1000,22),(1100,21),运用高低点法分离资金占用中的不变资金与变动资金时,应采用的两组数据是()。

A.(760,19)和(1000,22)

B.(760,19)和(1100,21)

C.(800,18)和(1000,22)

D.(800,18)和(1100,21)

参考答案及解析:

【解析】资金需要量=(基期资金平均占用额-不合理资金占用额)×(1+预测期销售增长率)×(1-预测期资金周转速度增长率)=(4500-4500×15%)×(1+20%)×(1-0)=4590(万元),因此选项A正确。

【答案】A

【解析】本题考核资金需要量预测的因素分析法。资金需要量=(基期资金平均占用额-不合理资金占用额)×(1+预测期销售增长率)×(1-预测期资金周转速度增长率)=(3500-500)×(1+5%)×(1-2%)=3087(万元)。

【答案】B

【解析】经营负债项目包括应付票据、应付账款等项目,不包括短期借款、短期融资券、长期负债等筹资性负债,根据销售百分比法,经营负债是随营业收入变动而变动的项目,选项D正确。

【答案】D

【解析】敏感性负债是指随营业收入变动而变动的经营性短期债务,长期借款属于筹资性的长期债务,不包括在内,所以本题选择C选项。

【答案】C

【解析】采用高低点法来计算现金占用项目中不变资金和变动资金的数额,应该采用营业收入的最大值和最小值作为最高点和最低点,故应该选择(760,19)和(1100,21),选项B正确。

【答案】B

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