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2016年注会《税法》易错题解析:增值税和消费税的内容

来源:233网校 2016年5月3日 字号

2016年注会《税法》易错题解析:增值税和消费税的内容

  多选题:

  某企业以自产的10吨粮食白酒换进生产材料一批,并取得对方开具的增值税专用发票,已知同期白酒的最高售价是每吨4万元,平均售价是每吨3.8万元,(以上售价均为不含税价,白酒适用比例税率20%,定额税率每斤0.5元),则下列说法不正确的有( )。

  A. 该企业可以做进项抵扣

  B. 该企业增值税的计税销售额是40万元

  C. 该企业就上述业务应缴纳消费税9万元

  D. 不需要缴纳消费税

  【正确答案】BD

  【正确率】27.54%

  点评:上周这个题目错的比较多,本题主要考查的是增值税和消费税的内容,纳税人用于换取生产材料的应税消费品,消费税以最高价计税,增值税用平均价计税。应交消费税=40000×10×20%+10×2000×0.5=90000(元);增值税的计税价格是10×38000=380000(元),本企业取得了专用发票,可以做进项抵扣。

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