2023年注会新考季，注会考生们全新起航！233网校也重磅加码，除了我们熟悉的人气老师，23年还有一群实力派讲师强势入驻！现在距离教材发布还有几月的“空窗期”，为帮助考生更好的抢先备考，入门导学班现已开课，2023年注会《税法》预习阶段备考知识点进行了更新，快来一起学习！

★税率用于一般纳税人；征收率用于小规模纳税人+一般纳税人采用简易计税

第一点、增值税税率

【2021年新增】

(一)销售或进口下列货物，税率为9%(生活必需品、初级农产品等)

1、粮食等农产品、食用植物油、食用盐。

2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品。

3、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。

4、饲料、化肥、农药、农机、农膜。

5、国务院规定的其他货物。(总结如下)

(1)干姜、姜黄、动物骨粒的增值税适用税率为9%。

(2)人工合成牛胚胎的生产过程属于农业生产，纳税人销售自产人工合成牛胚胎免征增值税。

(3)花椒油、橄榄油、核桃油、杏仁油、葡萄籽油和牡丹籽油，按9%的税率。

环氧大豆油、氢化植物油、肉桂油、桉油、香茅油，按13%税率。

(4)麦芽、复合胶、人发、淀粉适用13%的税率。

(5)鲜奶、巴氏杀菌乳和灭菌乳，属于初级农产品，适用9%税率。(调制乳，不属于初级农产品，税率13%)

(6)密集型烤房设备、频振式杀虫灯、自动虫情测报灯、黏虫板、卷帘机，适用9%税率。

(7)农用挖掘机、养鸡设备系列、养猪设备系列产品属于农机，适用9%税率。

(二)零税率(把握整体原则：跨境)

1、纳税人出口货物，税率为零;国务院另有规定的除外。

2、境内单位和个人销售的下列服务和无形资产，适用增值税零税率：

(1)国际运输服务

①在境内载运旅客或者货物出境;

②在境外载运旅客或者货物入境;

③在境外载运旅客或者货物。

(2)航天运输服务

(3)向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务：

①研发服务

②合同能源管理服务

③设计服务

④广播影视节目(作品)的制作和发行服务

⑤软件服务

⑥电路设计及测试服务

⑦信息系统服务

⑧业务流程管理服务

⑨离岸服务外包业务

⑩转让技术

3、按照国家有关规定应取得相关资质的国际运输服务项目，纳税人取得相关资质的，适用增值税零税率政策，未取得的，适用增值税免税政策。

4、境内单位和个人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务，由境内实际承运人适用增值税零税率;无运输工具承运业务的经营者适用增值税免税政策。

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