2018年注册会计师《税法》思维导图第二章:增值税法
2018年注册会计师《税法》新版考试教材第二章内容:增值税法,包括十一小节。
【本章思维导图】
【本章知识能力要求】
1级要求理解和基本的记忆; 2级要求记忆并会简单的应用; 3级代表很重要,需要背诵熟练应用掌握。
增值税法 | 能力等级要求 |
(一)征税范围及纳税义务人 | |
1.征税范围 | 1 |
2.纳税义务人 | 1 |
(二)一般纳税人、小规模纳税人的资格登记及管理 | |
1.一般纳税人的登记及管理 | 1 |
2.小规模纳税人的登记及管理 | 1 |
(三)税率与征收率 | |
1.增值税税率 | 2 |
2.增值税征收率 | 2 |
3.兼营行为的税率选择 | 2 |
(四)增值税的计税方法 | |
1.一般计税方法 | 2 |
2.简易计税方法 | 2 |
3.扣缴义务人适用的计税方法 | 2 |
(五)一般计税方法应纳税额的计算 | |
1.销项税额的计算 | 3 |
2.进项税额的计算 | 3 |
3.应纳税额的计算 | 3 |
(六)简易征税方法应纳税额的计算 | |
1.应纳税额的计算 | 3 |
2.含税销售额的换算 | 3 |
(七)进口环节增值税的征收 | |
1.进口环节增值税的征收范围及纳税人 | 3 |
2.进口环节增值税的适用税率 | 3 |
3.进口环节增值税应纳税额计算 | 3 |
4.进口环节增值税的管理 | 1 |
(八)出口货物、劳务及跨境应税行为增值税的退(免)税和征税 | |
1.出口货物、劳务及跨境应税行为退(免)税基本政策 | 2 |
2.出口货物、劳务及跨境应税行为增值税退(免)税政策 | 2 |
3.出口货物、劳务及应税行为增值税免税政策 | 3 |
4.出口货物、劳务及应税行为增值税征税政策 | 2 |
5.出口货物、劳务及应税行为退(免)税管理 | 2 |
6.外国驻华使(领)馆及其馆员在华购买货物和服务增值税退税管理办法 | 2 |
(九)税收优惠 | |
1.《增值税暂行条例》规定的免税项目 | 2 |
2.“营改增”规定的税收优惠政策 | 2 |
3.财政部、国家税务总局规定的其他部分征免税项目 | 2 |
4.增值税起征点的规定 | 1 |
5.其他有关减免税规定 | 1 |
(十)征收管理 | |
1.纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点 | 2 |
2.增值税一般纳税人纳税申报办法 | 2 |
3.增值税小规模纳税人纳税申报办法 | 2 |
4.“营改增”汇总纳税管理办法 | 2 |
(十一)增值税发票的使用及管理 | |
1.增值税专用发票 | 2 |
2.增值税普通发票 | 1 |
3.增值税电子普通发票 | 1 |
4.机动车销售统一发票 | 1 |
5.“营改增”后纳税人发票的使用 | 2 |
6.“营改增”后税控系统使用问题 | 2 |
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