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2023注会《财管》第二章预习考点:管理用现金流量表

来源:233网校 2022-12-20 08:45:33 字号

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第二章预习考点:管理用现金流量表

(三)管理用现金流量表

1、总体原则:区分经营现金流量和金融现金流量

2、实体现金流量的含义:(含义中包含了两个计算公式)

(1)企业全部现金流入扣除成本费用和必要的投资后的剩余部分;

(2)企业一定期间可以提供给所有投资人(包括股权投资人和债权投资人)的税后现金流量。

对应含义(1):实体现金流量的来源分析

实体现金流量=税后经营净利润+折旧与摊销(划掉)-经营营运资本增加-资本支出

其中:资本支出=净经营性长期资产增加+折旧与摊销(划掉)

重新整理=税后经营净利润(利润表的①)-净经营资产的增加(资产负债表的①)

此处是葛老师①②③大法的运用

对应含义(2):实体现金流量的去向分析

实体现金流量=债务现金流量+股权现金流量

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