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注会《财务成本管理》知识点总结:财务预测的步骤和方法

来源:财务成本管理学习笔记 2020年4月12日 字号

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注册会计师《财务成本管理》知识点总结:财务预测的步骤和方法

一、财务预测的意义

1、狭义的财务预测仅指估计公司未来的融资需求,广义的财务预测包括编制全部的预计财务报表。

2、财务预测有助于改善投资决策。

3、预测有助于应变,预测可以提高公司对不确定事件的反应能力,从而减少不利事件带来的损失,增加有利机会带来的收益。

二、财务预测的步骤:销售预测——估计经营资产和经营负债——估计各项费用和留存收益——估计所需外部融资需求

三、财务预测的方法

(一)销售百分比法

注意】假设各项经营资产和经营负债与营业收入存在稳定的百分比关系,即净经营资产周转率不变。

运用销售百分比法预测的步骤如下:

1、确定经营资产和经营负债的销售百分比,其中

销售百分比=基期经营资产(或经营负债)/基期营业收入

2、预计各项经营资产和经营负债,其中

各项经营资产(或负债)=预计营业收入×各项目销售百分比

3、预计可动用的金融资产

4、预计增加的留存收益,其中

留存收益增加=预计营业收入×预计营业净利润×(1-预计股利支付率)

5、预计增加的借款

(二)回归分析法:通常假设营业收入与资产、负债等存在线性关系。比如:存货=a+b×营业收入

(三)运用信息技术预测

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