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2019年注册会计师《审计》考试试题训练题六

来源:233网校 2019年9月6日 字号

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2019年注册会计师试《审计》试题训练六

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【单选题】

与财务报告相关的控制活动一般由一系列人工控制和(  )所组成。

A. 手工控制

B. 自动控制

C. 内嵌控制

D. 外环控制 

参考答案:B
参考解析:与财务报告相关的控制活动一般由一系列人工控制和自动控制所组成。 

【单选题】

下列关于数据分析的概念表述正确的是(  )。

A. 使用数据分析技术执行超大规模工作的情况改变了一切,因此,审计准则需要彻底的变革以反映新技术的发展

B. 当检查一套完整的数据集时,就会产生关于风险评估、实质性程序和控制测试的重要性问题

C. 数据分析应当使注册会计师能够更容易的再次看到被审计单位的个别情况

D. 数据分析应当应用在其他鉴证业务上 

参考答案:A
参考解析:数据分析可以应用到审计以及其他鉴证业务;当检查一套完整的数据集时,就会产生关于风险评估、实质性程序和控制测试之间的差异的重要性问题;数据分析应当使注册会计师能够更容易的再次看到被审计单位的整体情况。 

【单选题】

以下有关数据分析的说法中,正确的是(  )。

A. 数据分析是为了使专业人士以图形化的方式方便快速地查看结果

B. 数据分析是通过数据记录的格式提取数据

C. 数据分析对审计概念、审计的执行与监管、审计的方式带来挑战

D. 数据分析不能为职业判断提供支撑或见解

参考答案:C
参考解析:选项A错:数据分析是为了使非专业人士以图形化的方式方便快速地查看结果;B错:数据分析是通过基础数据结构中的字段提取数据而不是通过数据记录的格式;D错:数据分析的作用包括为职业判断提供支撑或提供见解。 
【多选题】

数据分析的作用包括(  )。

A. 数据分析是通过基础数据结构中的字段来提取数据,而不是通过数据记录的格式

B. 数据分析工具可用于风险分析、交易和控制测试、分析性程序,用于为判断提供支撑并提供见解

C. 更高级的常规分析工具可用来明确重点,提供审计证据和洞察力

D. 更详细的分析可用于风险分析以便发现问题 

参考答案:A,B
参考解析:更高级的常规分析工具可用于风险分析以便发现问题,而更详细的分析可用来明确重点,提供审计证据和洞察力。 
【多选题】

信息技术处理具有内在一贯性,除非系统发生变动,一项自动化应用控制应当一贯运行。对于一项自动化应用控制,一旦确定被审单位正在执行该控制,注册会计师通常无需扩大控制测试的范围,但需要考虑执行下列测试以确定该控制持续有效运行(  )。

A. 测试与该应用控制有关的一般控制的运行有效性

B. 测试与该应用控制有关的职务分离控制的运行有效性

C. 确定系统是否发生变动,如果发生变动,是否存在适当的系统变动控制

D. 确定对交易的处理是否使用授权批准的软件版本

参考答案:A,C,D
参考解析:

信息技术处理具有内在一贯性,除非系统发生变动,一项自动化应用控制应当一贯运行。对于一项自动化应用控制,一旦确定被审计单位正在执行该控制,注册会计师通常无须扩大控制测试的范围,但需要考虑执行下列测试以确定该控制持续有效运行:

1.测试与该应用控制有关的一般控制的运行有效性; 

2. 确定系统是否发生变动,如果发生变动,是否存在适当的系统变动控制;

3. 确定对交易的处理是否使用授权批准的软件版本。 例如,注册会计师可以检查信息系统安全控制记录,以确定是否存在未经授权的接触系统硬件和软件,以及系统是否发生变动。

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