《审计》第二十一章 职业道德基本原则和概念框架

　　本章内容主要介绍职业道德相关的基本原则和概念框架，本章属于非常重要的内容,质量控制是会计师事务所为保证业务质量而制定和实施的控制政策和程序。本章的命题主要以客观题和简答题的形式，特别是结合实务分析性的简答题是从2007年以来几乎每年必考的。今年仍应继续关注本章的简答题。

　　历年真题第二十一章分值分布：

　　第二十一章高频考点： 本章高频考点详解>>

　　◆考点一：对业务质量承担的领导责任　考频：☆☆☆☆ 熟悉程度：掌握

　　1. 对业务质量承担的领导责任

　　◆考点二：相关职业道德要求　考频：☆☆☆☆ 熟悉程度：掌握

　　1. 相关职业道德要求

　　◆考点三：客户关系和具体业务的接受和保持　考频：☆☆☆☆ 熟悉程度：掌握

　　1. 客户关系和具体业务的接受和保持

　　◆考点四：业务执行　考频：☆☆☆☆☆ 熟悉程度：掌握

　　1. 指导、监督与复核

　　2. 咨询

　　3. 意见分歧

　　4. 项目质量控制复核

　　◆考点五：监控　考频：☆☆☆☆☆ 熟悉程度：掌握

　　1. 总体要求

　　2. 监控人员

　　3. 实施检查

　　4. 定期告知监控结果

　　第二十一章章节练习 >>更多章节习题

　　◆1、会计师事务所在承接业务之前，应当确定是否具有接受新业务所需的必要素质、专业胜任能力、时间和资源，下列事项中，应当考虑的有(　　)。

　　A.会计师事务所人员是否熟悉相关行业或业务对象

　　B.会计师事务所是否需要专家的帮助

　　C.会计师事务所是否拥有足够的具备必要胜任能力和素质的人员

　　D.会计师事务所能否在提交报告的最后期限内完成业务

　　参考答案：A,C,D

　　参考解析： 在承接业务之前无需考虑是否需要专家的帮助，这是具体业务展开时根据具体情况才需要考虑的。

　　◆2、下列有关会计师事务所监控过程的表述中正确的有(　　)。

　　A.会计师事务所实施监控的内容包括质量控制制度设计的适当性和运行的有效性

　　B.持续地考虑和评价事务所的质量控制制度包括定期对每位合伙人至少选取三项已完成的业务对其工作底稿进行检查

　　C.持续监控的范围涉及每一质量控制要素，包括评估事务所负责质量控制手册的人员已确实履行职责

　　D.事务所监控过程分为持续监控和定期检查已完成的工作底稿两部分

　　参考答案：A,C,D

　　参考解析： 选项B应定期对每位合伙人至少选取一项已完成业务的工作底稿进行检查。

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