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2020年经济法基础必背考点:企业所得税税收优惠

来源:经济法基础学习笔记 2020年4月7日 字号

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2020年初级经济法基础必背考点内容:第五章

2020年经济法基础必背考点:企业所得税税收优惠

1、免税收入:国债利息收入;符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;从事农、林、牧、渔业项目的所得。

2、不征税收入:财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、国务院规定的其他不征税收入。

3、减半征收企业所得税:花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;海水养殖、内陆养殖。

4、符合条件的技术转让所得

一个纳税年度内,居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。

二、高新技术企业优惠:减按15%的税率征收企业所得税。

三、技术先进型服务企业优惠:减按15%的税率征收企业所得税。

5、非居民企业的应纳税所得

(1)10%的税率;

( 2 )免征企业所得税。

6、加计扣除优惠

未形成无形资产计入当期损益的,按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销。

7、减计收入优惠

(1)企业综合利用资源:在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额。

(2)自2019年6月1日起至2025年12月31日,社区提供养老、托育、家政等服务的机构,提供社区养老、托育、家政服务取得的收入,在计算应纳税所得额时,减按90%计入收入总额。社区包括城市杜区和农村社区。

8、税额抵免优惠

企业购置并实际使用《优惠目录》等规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。

企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的,应当停止享受企业所得税优惠,并补缴已经抵免的企业所得税款。(停+补)

9、小型微利企业优惠(★★★)

(1)时间:自2019年1月1日至2021年12月31日

(2)优惠:对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。(小微企业普惠性税收减免政策)

(3)适用条件:该政策适用的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。(三三五)

【单选题·真题】

根据企业所得税法律制度的规定,企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税的是(  )

A.花卉企业

B.谷物企业

C.中药材企业

D.蔬菜企业

参考答案:A
参考解析:下列所得减半计征:花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;海水养殖、内陆养殖。选项BCD取得的所得免征。

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