证券从业

原创《金融市场基础知识》导图+笔记:基金的估值、费用

来源:233网校 2019年7月19日 字号

一、思维导图

二、学习笔记

1、基金资产估值的概念

通过对基金所拥有的全部资产及所有负债按一定的原则和方法进行估算,进而确定基金资产公允价值的过程。

基金资产净值=基金资产总值一基金负债

基金份额净值=基金资产净值/基金总份额

2、基金资产估值需要考虑的因素

估值频率:我国的开放式基金于每个交易日估值,并于下一交易日公告份额净值;封闭式基金每个交易日都进行估值,但每周披露一次基金份额净值。

交易价格的公允性:基金投资标的为交易活跃的证券直接采用市场交易价格就可以对标的资产估值;基金投资交易不活跃的证券,按相关法律规定采取相应的估值方法。

估值方法的一致性及公开性:基金在进行资产估值时均应采用同样的估值方法,遵守同样的估值规则。

3、我国基金资产估值的原则

(1)对存在活跃市场且能够获取相同资产或负债报价的投资品种,在估值日有报价,将该报价不加调整地应用于该资产或负债的公允价值计量。估值日无报价且采用最近交易日的报价确定公允价值。

(2)对不存在活跃市场的投资品种,应采取在当前情况下适用并且可利用数据和其他信息支持的估值技术确定公允价值。

(3)如经济环境发生重大变化或证券发行人发生影响证券价格的重大事件,使潜在估值调整对前一估值日的基金资产净值的影响在0.25%以上的,应对估值进行调整并确认公允价值。

4、基金费用的种类

5、基金收入的来源、利润分配方式

6、基金自身活动产生的税收

增值税、印花税(单项征收,卖出时按0.1%征收)、所得税

7、基金投资者(包括个人和机构)投资基金的税收

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