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2021年10月保荐代表人考试真题冲刺练习三

来源:233网校 2021-10-12 16:37:37 字号

2021年10月保荐代表人胜任能力考试《投资银行业务》真题冲刺练习三

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下列审计程序中,与查找隐瞒销售收入最不相关的是()。

A.从次年1月主营业务收入明细账记录中抽取某些项目,检查相应的记账凭证,发运单和销售发票

B.以当年12月31日主营业务收入明细账记录为起点,抽取项目,检查相应的记账凭证,发运凭证和销售发票

C.抽取本年度12月31日开具的销售发票,检查相应的发运凭证和账簿记录

D.抽取本年度12月31日的发运凭证,检查相应的销售发票和账簿记录

参考答案:B
参考解析:注册会计师为了识别年末隐瞒销售收入的行为,即获取与营业收入完整性认定相关的审计证据,选项B的审计程序最不相关,因为注册会计师从截至12月31日的收入明细记录中抽查某笔明细账,检查其入账的原始凭证(包括发运凭证和销售发票),只能查出当年主营业务收入明细账记录的高估,即与营业收入发生认定最相关。

科创板上市公司拟发行股份购买资产,下列上市公司自上市后均未收购过其他资产。根据《上海证券交易所科创板上市公司重大资产重组审核规则》,不考虑其他因素,下列符合重组申请文件受理后,交易所不进行审核问询,直接出具审核报告,并提交并购重组委员会审议条件的是()。

A.甲公司拟发行股份4%收购A公司,交易金额3亿元,本次交易构成重大资产重组

B.丁公司拟发行股份6%收购D公司,交易金额8亿元,本次交易不构成重大资产重组

C.戊公司拟发行股份4%收购E公司,交易金额9亿元,本次交易不构成重大资产重组

D.乙公司拟发行股份3%收购B公司,交易金额8亿元,同时募集配套资金用于支付本次交易现金对价,本次交易不构成重大资产重组

E.丙公司拟发行股份2%收购C公司,交易金额5亿元,同时募集配套资金6000万元,本次交易不构成重大资产重组

参考答案:C
参考解析:

《上海证券交易所科创板上市公司重大资产重组审核规则(2021年修订)》第四十四条,科创公司发行股份购买资产,不构成重大资产重组,且符合下列情形之一的,申请文件受理后,本所重组审核机构经审核,不再进行审核问询,直接出具审核报告,并提交并购重组委员会审议:

(一)最近12个月内累计交易金额不超过人民币5亿元;

(二)最近12个月内累计发行的股份不超过本次交易前科创公司股份总数的5%且最近12个月内累计交易金额不超过人民币10亿元。

适用前款规定的,科创公司应当按照本规则第二十九条的规定提交申请文件,并提交独立财务顾问关于本次发行股份购买资产符合前款规定,且不存在本规则第四十五条规定情形的专项意见。

第一款所称“累计交易金额”,是指以发行股份方式购买资产的交易金额;“累计发行的股份”,是指用于购买资产而发行的股份。未适用第一款审核的发行股份购买资产行为,无需纳入累计计算的范围。

第四十五条,科创公司发行股份购买资产,存在下列情形之一的,不得适用前条规定:

(一)同时募集配套资金用于支付本次交易现金对价,或者募集配套资金金额超过人民币5000万元;

(二)科创公司或者其控股股东、实际控制人最近12 个月内受到中国证监会行政处罚或者本所公开谴责,或者存在其他重大失信行为;

(三)独立财务顾问、证券服务机构或者其相关人员最近12个月内受到中国证监会行政处罚或者本所纪律处分。

根据《上市公司信息披露管理办法》,下列关于上市公司信息披露的说法,正确的有()。

Ⅰ.信息披露文件包括定期报告、临时报告、招股说明书、募集说明书、上市公告书、收购报告书等

Ⅱ.依法披露的信息,应当在证券交易所的网站和符合中国证监会规定条件的媒体发布,同时将其置备于上市公司住所、证券交易所,供社会公众查阅

Ⅲ.监事会应当对董事会编制的定期报告进行审核并提出书面审核意见,监事应当签署书面确认意见

Ⅳ.上市公司变更公司名称、股票简称、公司章程、注册资本、注册地址、主要办公地址和联系电话等,应当立即披露

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

参考答案:A
参考解析:

根据《上市公司信息披露管理办法》的规定,具体分析如下:

第七条,信息披露文件包括定期报告、临时报告、招股说明书、募集说明书、上市公告书、收购报告书等。

第八条,依法披露的信息,应当在证券交易所的网站和符合中国证监会规定条件的媒体发布,同时将其置备于上市公司住所、证券交易所,供社会公众查阅。

第十六条,监事会应当对董事会编制的定期报告进行审核并提出书面审核意见,监事应当签署书面确认意见。

第二十三条,上市公司变更公司名称、股票简称、公司章程、注册资本、注册地址、主要办公地址和联系电话等,应当立即披露。

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