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2021年10月保荐代表人考试真题冲刺练习一

来源:233网校 2021-10-11 11:28:22 字号

2021年10月保荐代表人胜任能力考试《投资银行业务》真题冲刺练习一

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某注册会计师在首次公开发行审计业务中拟向银行函证,根据《关于进一步规范银行函证及回函工作的通知》,下列说法正确的是()。

A.在采用纸质方式回函的情况下,银行业金融机构原则上应当在银行询证函原件上确认、填写相关信息并签章

B.银行业金融机构应当收到符合规定的询证函之日起7个工作日内,按照要求将回函直接回复会计师事务所或交付该注册会计师

C.如银行业金融机构因询证函不符合规定拒绝回函,应当立即通知会计师事务所及该注册会计师,以保证回函效率

D.银行业金融机构可拒绝该注册会计师提出的提供资金池等创新业务相关信息的要求

参考答案:A
参考解析:

根据《关于进一步规范银行函证及回函工作的通知》的规定,具体分析如下:

B项,银行业金融机构应当自收到符合规定的询证函之日起10个工作日内,按照要求将回函直接回复会计师事务所或交付跟函注册会计师。

C项,如银行业金融机构因询证函不符合规定拒绝回函,应当在收到询证函3个工作日内通知会计师事务所,以保证回函效率。

D项,银行业金融机构应当规范银行函证回函工作,严格按照本通知要求及操作指引进行回函。银行业金融机构应当严格按照操作指引要求提供资金池等创新业务相关信息。

据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》,下列关于对投资银行类项目负有主要管理或执行责任人员的收入递延支付年限的说法,正确的是()。

A.原则上不得少于5年

B.原则上不得少于4年

C.原则上不得少于3年

D.原则上不得少于2年

参考答案:C
参考解析:

根据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》第三十条,证券公司应当针对管理和执行投资银行类项目的主要人员建立收入递延支付机制,合理确定收入递延支付标准,明确递延支付人员范围、递延支付年限和比例等内容。

对投资银行类项目负有主要管理或执行责任人员的收入递延支付年限原则上不得少于3年。

下列资产减值属于《企业会计准则第8号——资产减值》规范的有()。

Ⅰ.承租人确认的使用权资产

Ⅱ.消耗性生物资产

Ⅲ.采用公允价值模式计量的投资性房地产

Ⅳ.递延所得税资产

V.商誉

A.Ⅱ、Ⅳ、V

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、V

D.Ⅰ、Ⅳ、V

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

参考答案:C
参考解析:

根据《企业会计准则第8号——资产减值》第三条,下列各项适用其他相关会计准则:

(一)存货的减值,适用《企业会计准则第1号——存货》。

(二)采用公允价值模式计量的投资性房地产的减值,适用《企业会计准则第3号——投资性房地产》。

(三)消耗性生物资产的减值,适用《企业会计准则第5号——生物资产》。

(四)建造合同形成的资产的减值,适用《企业会计准则第15号——建造合同》。

(五)递延所得税资产的减值,适用《企业会计准则第18号——所得税》。

(六)融资租赁中出租人未担保余值的减值,适用《企业会计准则第21号——租赁》。

(七)《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范的金融资产的减值,适用《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》。

(八)未探明石油天然气矿区权益的减值,适用《企业会计准则第27号——石油天然气开采》。

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