负债类

按到期日远近排序，先到期的排在前面，后到期的排在后面

 流动负债：短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其它应付款、预提费用等

非流动负债：长期借款、应付债券、长期应付款、其他等

所有者权益类

排序为：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润

【记忆口诀】食（实）之（资）余味（未）

编制方法

以日常会计记录数据为基础；

期初余额：按上年末资产负债表余额填列；

期末余额：按总账科目期末余额填列。

直接填列法

指根据总账科目期末余额直接填列。

短期借款、应收票据、实收资本、应付职工薪酬等项目

分析计算填列法

将总账科目和明细科目的期末余额，按资产负债表项目的内容进行分析、计算后填列期末余额的方法。

（1）按若干总账科目期末余额计算填列：

货币资金＝库存现金期末余额＋银行存款期末余额＋其它货币资金期末余额

（2）根据总账科目期末余额与其备抵科目抵消后数据填列：

 固定资产、无形资产、应收账款、短期投资、其它应收款等

其它应收款＝其它应收款期末借方余额＋其它应付款期末借方余额－其他应收款坏账准备贷方余额

（3）根据明细账期末余额（简称余额）计算填列

预收账款＝“应收账款”贷方余额＋“预收款项”贷方余额

其他应付款＝“其他应收款”贷方余额＋“其他应付账款”贷方余额

经营活动产生的现金流量

（1）销售商品、提供劳务

（2）收到的税费返还

（3）收到经营活动现金

（1）购买商品、接受劳务

（2）支付给职工以及为职工支付的现金

（3）支付的各项税费

（4）其他（经营租赁费用）

投资活动产生的现金流量

（1）收回投资

（2）取得投资收益

（3）处置固定资产、无形资产和其他长期资产

（1）购建固定资产、无形资产和其他长期资产（如融资租赁费用）

（2）投资

筹资活动产生的现金流量

（1）吸收投资

（2）借款

（1）偿还债务

（2）分配股利、利润或偿付利息

基础阶段

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强化阶段

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