中级经济基础第十三章要求掌握税制各要素,理解税收的基本方法,辨别流转税、所得税、财产税的基本特点,掌握增值税、消费税、企业所得税和个人所得税的基本内容,理解深化税收制度改革的目标取向和主要内容。历年分值在3分左右。

一、本章知识思维导图

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二、本章主要考点总结

1、财政收入的分类

2、税收的基本含义和基本特征

3、拉弗曲线与征税的限度

4、税负转嫁的方式及影响因素

5、国债的特征及功能

6、国债的负担与限度

7、国债发行制度、偿还制度与国债市场制度

8、国债市场的功能

9、加强政府性债务管理

三、高频考点摘要

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财政收入及其分类

1.财政收入的含义：为履行政府职能、实施公共政策、提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。

2.政府收入的分类：

（1）IMF的标准有4种：税收、社会缴款、赠与收入、其他收入。

（2）我国2007年收支分类改革，将政府收入分为6类：税收收入、社会保险基金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入、债务收入、转移性收入。

其中，非税收入包括8款：政府性基金收入、专项收入、彩票资金收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源有偿使用收入、其他收入等。

3.衡量财政收入的不同口径

四、典型例题

【例题：单选】在资本物品交易中，生产要素购买者将所购买的生产要素未来应当缴纳税的税款，通过购入价格预先扣除（压低生产要素购买价格）的方法转嫁给生产要素的出售者，这种税收转嫁为（　　）。

A．后转    

B．前转    

C．税收资本化    

D．消转

233网校答案：C

233网校解析：2012年也考了单选。税收资本化，也称“资本还原”，是指生产要素购买者将所购买的生产要素未来应当缴纳的税款，通过从购入价格中预先扣除的方法，向后转嫁给生产要素的出售者。税负后转借助的是一般消费品，而税收资本化借助的是资本品。

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