233网校 中级经济师

经济师中级考试财政税收专业题目解答一

来源:233网校 2006-08-11 09:29:00 字号
P95页  35、36题 

(二)某内资企业上年度自行申报应纳税所得额80万元,经注册税务师审核发现:申报的谓应税所得额中含有上年度购买的国库券利息收入20万元,从联营企业分回的税后利润38万元,营业外支出中列支工商部门罚款支出5万元,支付非金融机构借款利息超标准3万元。该企业税率33%,联营企业所得税率24%。回答下列问题: 

35.该企业上年度实际应纳税所得额为(    )。 

A.88万元    B.80万元    C.50万元    D.118万元 

36.该企业上年度实际应缴纳企业所得税额为(    )。 

A.13.95万元    B.21万元  ’C.26.94万元    D.19.92万元 

计算过程 

80-20=60+3+5=68*33%=22。44 

38/(1-24%)=50*(33%-24%)=4.5 

(1)   、应纳税所额:68+50=118 

(2)   、应纳企业所得税为:22.44+4.5=26.94 

P76页 

(三)某汽车厂为增值税一般纳税人,其2003年9月份主要业务情况如下: 

   (1)销售给汽贸公司A型小客车500辆,5.8万元/辆(不含税),因汽贸公司购货量大,该 

汽车厂决定给予5%的折扣,并在开具的增值税专用发票上分别注明销售额和折扣额。 

   (2)销售给某使用单位B型小客车10辆,单价为6.8万元(价税合计)。    · 

   (3)该汽车厂自用A型小客车3辆。    · 

   (4)外购钢材支付货款56Q万元,已取得增值税专用发票,购人钢材取得的运输单位开具 

的普通发票上注明运费20000元,钢材已验收入库。 

   (5)外购低值易耗品支付价款90000元,取得的增值税专用发票上已注明税款,但其中有 

10000元因为保管不善被盗。    ·    · 

   (6)外购机床2台,价值35万元,取得的增值税专用发票上已注明税款。 

   (7)该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月取得住宿费收入60万元,餐厅收入45万 

元,卡拉OK歌舞厅收入30万元,停车费收入5万元,场租收入1万元。均分别核算。 

   (小客车消费税税率为3%,服务业营业税税率为5%,文化体育业营业税税率为3%,娱乐 

业营业税税率为20%) 

   要求:根据上述资料,依据税法规定,计算并回答下列相关问题:    · 

40.该厂当月增值税销项税额为(    )。 

   A.481.188万元    B.505.83万元    C.570.10万元    D.607.58万元 

41.该厂当月可抵扣的增值税进项税额为(    )。    · 

   A.102.77万元    B.95.34万元    C.95.2万元    D.96.7万元    ; 

42.该厂当月应纳增值税税额为(    )。    1 

   A.364.75万元    B.365.41万元    C.384.488万元    D.403.06万元    i 

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