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2012年中级经济师财政税收重点难点:第13章

来源:233网校 2012-03-07 08:53:00 字号

  第十三章 政府间财政关系

  一、本章重点、难点

  1.熟悉财政分权理论:公共产品和服务理论(沃伦斯·欧茨和查尔斯·提布特);集权分权理论;财政联邦主义;俱乐部理论。

  2.政府间的财政关系主要通过政府预算管理体制具体体现,政府预算管理体制是正确处理各级政府之间的分配关系,确定各级预算收支范围和管理职权的一项根本制度。预算管理体制是财政管理体制的主导环节,占有核心的地位。

  3.政府间的事权划分是财政分权管理体制的基本内容和制度保障。

  (1)掌握政府间事权划分的原则:受益范围原则、效率原则和法律规范原则。效率原则包括收入划分效率、支出划分效率和转移支付效率三个方面。

  (2)熟悉政府间事权划分的具体做法

  4.政府间的财政支出划分

  (1)掌握财政支出划分的原则:与事权相对称原则;公平性原则;考虑支出性质特点的原则;权责结合原则

  (2)了解我国财政支出划分的具体做法

  5. 掌握政府间收入的划分

  (1)税收收入划分的原则:效率原则;适应原则;恰当原则;经济利益原则。掌握其具体含义

  (2)熟悉税收收入划分的方式:分割税额(收入分享);分割税率;分割税种;分割税制;混合型

  (3)熟悉税收收入划分的具体做法

  6. 熟悉政府间收支的调节制度——纵向调节和横向调节

  7.熟悉政府间财政管理权的划分

  (1)政府预算管理级次:一级政权一级预算,我国分为中央、省、市、县、乡五级。

  (2)预算管理权限的划分

  各级人民代表大会是审查、批准预决算的权力机关;各级人民代表大会常务委员会监督预算执行,审批本级预算调整方案;各级人民政府是预算管理的国家行政机关,决定本级政府预备费的动用;各级财政部门是预算管理的职能部门。

  8.分税制主要包括“分事、分税、分权、分管”四层含义。

  掌握分税方法的两种形式:

  (1)完全按税种划分

  按税种划分还有完全形式和不完全形式两种:

  ①完全形式:只设中央税和地方税。

  ②不完全形式:设中央税和地方税之外,还设置共享税。

  (2)按税源实行分率分征,即对同一税源各级预算同时按不同税率征收,如美国。

  9.掌握我国分税制管理体制的主要内容,尤其是中央与地方收入的划分,熟悉中央财政对地方财政税收返还数额的确定。

  10.最早提出转移支付概念的是著名经济学家庇古。掌握政府间转移支付的含义与特点。

  11. 掌握实行政府间转移支付的理论依据。

  12. 掌握政府间转移支付的种类

分类标准

分类结果

根据地方政府使用补助资金权限的大小

(1)无条件转移支付

(2)有条件转移支付

根据政府间的关系

纵向转移支付

横向转移支付

混合转移支付

  13.熟悉政府间转移支付的一般方法:财政收入能力均等化模式;支出均衡模式;收支均衡模式;有限的财政收入能力-支出需求均衡模式

  14.掌握我国现行中央对地方的转移支付的种类

财力性转移支付

目标:增强财力薄弱地区地方政府的财力,促进基本公共服务均等化

一般性转移支付

调整工资转移支付

民族地区转移支付

农村税费改革转移支付

“三奖一补”转移支付

专项转移支付

一般预算专项拨款

国债补助

  15.熟悉省以下预算管理体制的改革创新:“省直管县”;“乡财县管”财政体制创新。

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