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第十五章所得税

>>2019年中级会计实务考点：所得税会计的概述

>>2019年中级会计实务考点：资产的四种计税依据

>>2019年中级会计实务考点：负债的计税基础内容

>>2019年中级会计实务考点：暂时性差异（分类）

>>2019年中级会计实务考点：递延所得税负债的确认和计量

>>2019年中级会计实务考点：递延所得税资产的确认和计量

>>2019年中级会计实务考点：当期所得税和递延所得税

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本章主要内容为所得税的确认和计量，本章在历年考察中分值占比很高，平均分值18-20分，考察单选、多选、判断、计算分析及综合题，以主观题为主。属于非常重要的章节，需要考生重点掌握。

注意：2019版教材中主要修改了第三节自行研发的无形资产加计扣除比例由150%修改为175%；将“预收账款”改为“合同负债”；同时对“与直接计入所有者权益的交易或事项相关的所得税”内容进行重新表述。

本章重要内容

（一）掌握资产、负债计税基础的确定

（二）掌握应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的确定

（三）掌握递延所得税资产和递延所得税负债的确认

（四）掌握所得税费用的确认和计量

（五）熟悉所得税会计处理程序

备考：2019中级会计实务考点21章汇总 | 《会计实务》电子书

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