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中级会计财务管理真题精选:7.2现金管理

来源:233网校 2018年8月25日 字号

在中级会计考试复习中,历年中级会计师考试真题都是需要考生重点复习的资料,因此,233网校中级会计师网小编特意整理了历年中级会计师考试真题及答案,本文内容为中学财务管理真题精选中有关现金管理的考试真题。本章节真题考点解读>>

中级会计师考试《财务管理》真题精选:第七章 营运资金管理

第二节 现金管理

【2012·多选题】下列各项中,决定预防性现金需求数额的因素有()。

A.企业临时融资的能力

B.企业预测现金收支的可靠性

C.金融市场上的投资机会

D.企业愿意承担短缺风险的程度

【答案】ABD

【解析】确定预防性需求的现金数额时,需要考虑以下因素:(1)企业愿冒现金短缺风险的程度;(2)企业预测现金收支可靠的程度;(3)企业临时融资的能力。希望尽可能减少风险的企业倾向于保留大量的现金余额,以应付其交易性需求和大部分预防性资金需求。现金收支预测可靠性较高,信誉良好,与银行关系良好的企业,预防性需求的现金持有量一般较低。

【2013·多选题】运用成本模型确定企业最佳现金持有量时,现金持有量与持有成本之间的关系表现为()。

A.现金持有量越小,总成本越大

B.现金持有量越大,机会成本越大

C.现金持有量越小,短缺成本越大

D.现金持有量越大,管理总成本越大

【答案】BC

【解析】现金持有量越大,机会成本越大,选项B正确;现金持有量越大,短缺成本越小,选项C正确。

【2017(卷Ⅱ)·单选题】某上市公司利用随机模型确定最佳现金持有量,已知现金余额下限为200万元,目标现金余额为360万元,则现金余额上限为()万元。

A.480

B.560

C.960

D.680

【答案】D

【解析】H=3R-2L=3 ×360-2×200=680(万元),所以选项D正确。

【2016·单选题】某企业根据现金持有量随机模型进行现金管理,已知现金最低持有量为15万元,现金余额回归线为80万元,如果公司现有现金220万元,此时应当投资于有价证券的金额是()万元。

A.65

B.205

C.140

D.95

【答案】C

【解析】H=3R-2L=3×80-2 ×15=210(万元),而当现金持有量达到220万元时,应投资于有价证券,投资额=220-80=140(万元)。

【2011·判断题】在随机模型下,当现金余额在最高控制线和最低控制线之间波动时,表明企业现金持有量处于合理区域,无须调整。()

【答案】√

【解析】在随机模型下,当企业现金余额在上限和下限之间波动时,表明企业现金持有量处于合理的水平,无须进行调整。

【2014·判断题】企业内部银行是一种经营部分银行业务的非银行金融机构,需要经过中国人民银行审核批准才能设立。()

【答案】×

【解析】现行的资金集中管理模式包括:统收统支模式、拨付备用金模式、结算中心模式、内部银行模式和财务公司模式,只有财务公司模式需要经过人民银行审核批准才能设立。财务公司是一种经营部分银行业务的非银行金融机构。内部银行是企业内部资金管理机构,不需要经过中国人民银行审核批准。

【2016·多选题】下列管理措施中,可以缩短现金周转期的有()。

A.提前偿还短期融资券

B.利用商业信用延期付款

C,加大应收账款催收力度

D.加快制造和销售产品

【答案】BCD

【解析】现金周转期=存货周转期+应收账款周转期一应付账款周转期,提前偿还短期融资券跟现金周转期无关,A选项错误。

【2015·多选题】下列各项措施

中,能够缩短现金周转期的有()。

A.减少对外投资

B.延迟支付货款

C.加速应收账款的回收

D.加快产品的生产和销售

【答案】BCD

【解析】现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。如果要减少现金周转期,可以从以下方面着手:加快制造与销售产成品来减少存货周转期;加速应收账款的回收来减少应收账款周转期;减缓支付应付账款来延长应付账款周转期。

【2014·单选题】某公司存货周转期为160天,应收账款周转期为90天,应付账款周转期为100天,则该公司现金周转期为()天。

A.30B.60

C.150 D.260

【答案】C

【解析】现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期=160+90-100=150(天),选项C正确。

【2013·单选题】在其他条件相同的情况下,下列各项中,可以加速现金周转的是()。

A.减少存货量

B.减少应付账款

C.放宽赊销信用期

D.利用供应商提供的现金折扣

【答案】A

【解析】现金周转期=应收账款周转期+存货周转期-应付账款周转期,减少存货量会减少存货周转期,在其他条件不变的情况下,会减少现金周转期,即加速现金周转,选项A正确。

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