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2020年中级会计《财务管理》考前冲刺卷一(计算题2)

来源:财务管理模拟试题 2020年8月30日 字号

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【计算分析题2】乙公司使用存货模型确定最佳现金持有量。根据有关资料分析,2015年该公司全年现金需求量为8100万元,每次现金转换的成本为0.2万元,持有现金的机会成本率为10%。

(1)计算最佳现金持有量。

(2)计算最佳现金持有量下的现金转换次数。

(3)计算最佳现金持有量下的现金交易成本。

(4)计算最佳现金持有量下持有现金的机会成本。

(5)计算最佳现金持有量下的相关总成本。

参考答案:

(1)最佳现金持有量=(2×8100×0.2/10%)1/2次方=180(万元)

(2)最佳现金持有量下的现金转换次数=8100/180=45(次)

(3)最佳现金持有量下的现金交易成本=45×0.2=9(万元)

(4)最佳现金持有量下持有现金的机会成本=180/2×10%=9(万元)

(5)最佳现金持有量下的相关总成本=9+9=18(万元)

也可以按照公式计算,最佳现金持有量下的相关总成本=(2×8100×0.2×10%)1/2次方=18(万元)

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