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【第七章】
2019年财务管理考试试题训练：现金管理
【单选题】某企业根据现金持有量随机模型进行现金管理，已知现金最低持有量为15万元，现金余额回归线为80万元，如果公司现有现金220万元，此时应当投资于有价证券的金额是()万元。
A．65
B．205
C．140
D．95
【多选题】下列各项中，决定预防性现金需求数额的因素有()。
A．企业临时融资的能力
B．企业预测现金收支的可靠性
C．金融市场上的投资机会
D．企业愿意承担短缺风险的程度
【多选题】运用成本模型确定企业最佳现金持有量时，现金持有量与持有成本之间的关系表现为()。
A．现金持有量越小，总成本越大
B．现金持有量越大，机会成本越大
C．现金持有量越小，短缺成本越大
D．现金持有量越大，管理总成本越大
【多选题】下列管理措施
中，可以缩短现金周转期的有()。
A．提前偿还短期融资券
B．利用商业信用延期付款
C，加大应收账款催收力度
D．加快制造和销售产品
【多选题】下列各项措施中，能够缩短现金周转期的有()。
A．减少对外投资
B．延迟支付货款
C．加速应收账款的回收
D．加快产品的生产和销售
【答案】C
【解析】H=3R-2L=3×80-2 ×15=210(万元)，而当现金持有量达到220万元时，应投资于有价证券，投资额=220-80=140(万元)。
【答案】ABD
【解析】确定预防性需求的现金数额时，需要考虑以下因素：(1)企业愿冒现金短缺风险的程度；(2)企业预测现金收支可靠的程度；(3)企业临时融资的能力。希望尽可能减少风险的企业倾向于保留大量的现金余额，以应付其交易性需求和大部分预防性资金需求。现金收支预测可靠性较高，信誉良好，与银行关系良好的企业，预防性需求的现金持有量一般较低。
【答案】BC
【解析】现金持有量越大，机会成本越大，选项B正确；现金持有量越大，短缺成本越小，选项C正确。
【答案】BCD
【解析】现金周转期=存货周转期+应收账款周转期一应付账款周转期，提前偿还短期融资券跟现金周转期无关，A选项错误。
【答案】BCD
【解析】现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。如果要减少现金周转期，可以从以下方面着手：加快制造与销售产成品来减少存货周转期；加速应收账款的回收来减少应收账款周转期；减缓支付应付账款来延长应付账款周转期。
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