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2018年中级财务管理考点练习题:现金管理

来源:233网校 2018年3月24日 字号

第七章营运资金管理:现金管理 【各章考情分析>>点击试听】

【单选题】某企业根据现金持有量随机模型进行现金管理。已知现金最低持有量为15万元,现金余额回归线为80万元。如果公司现有现金220万元,此时应当投资于有价证券的金额是(  )万元。

A.65

B.95

C.140 

D.205

【答案】C

【解析】最高控制线H=3R-2L=3×80-2×15=210(万元),由于现金持有量220万元高于上限,所以应当投资于有价证券的金额=220-R=220-80=140(万元)。

【多选题】下列管理措施中,可以缩短现金周转期的有(  )。

A.加快制造和销售产品

B.提前偿还短期融资券

C.加大应收账款催收力度

D.利用商业信用延期付款

【答案】ACD

【解析】现金周转期=存货周转期+应收账款周转期一应付账款周转期,选项A可以缩短存货周转期,从而缩短现金周转期;选项B不影响现金周转期:选项C可以缩短应收账款周转期,从而缩短现金周转期;选项D可以延长应付账款周转期,从而缩短现金周转期。

【多选题】运用成本模型确定企业最佳现金持有量时,现金持有量与持有成本之间的关系表现为(  )。

A.现金持有量越小,总成本越大

B.现金持有量越大,机会成本越大

C.现金持有量越小,短缺成本越大

D.现金持有量越大,管理总成本越大

【答案】BC

【解析】成本模型考虑的现金持有成本包括机会成本、管理成本和短缺成本。一般认为管理成本是一种固定成本,在一定范围内和现金持有量之间没有明显的比例关系。因此选项D不是答案。由成本分析模型可知,如果减少现金持有量,则增加短缺成本;如果增加现金持有量,则增加机会成本。因此选项BC是答案,选项A不是答案。

【判断题】企业内部银行是一种经营部分银行业务的非银行金融机构,需要经过中国人民银行审核批准才能设立。(  )

【答案】×

【解析】财务公司是一种经营部分银行业务的非银行金融机构,需要经过中国人民银行审核批准才能设立。

  课后习题:第七章营运资金管理>>把握命题规律及答案思路

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