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2023年基金从业《私募股权投资》考前真题冲刺练习(5.8)

来源:233网校 2023-04-25 09:41:55 字号

关于基金服务机构为防范基金服务业务中的利益冲突应采取的措施,以下表述正确的是(  )。

A、基金服务机构应当对提供服务业务所涉及的基金财产和投资者财产实行严格分账管理

B、即使基金托管人能将其托管职能和基金服务职能进行分离,该托管人也不得被委托担任同基金的基金服务机构

C、基金服务机构破产或者清算时,基金服务业务所涉及的投资者财产属于其破产或者清算财产

D、基金服务机构破产或者清算时,基金服务业务所涉及的基金财产属于其破产或者清算财产

参考答案:A
参考解析:

A选项正确,服务机构应当对提供服务业务所涉及的基金财产和投资者财产实行严格的分账管理,确保基金财产和投资者财产的安全,任何单位或者个人不得以任何形式挪用基金财产和投资者财产。

B项错误,基金托管人不得被委托担任同一基金的基金服务机构,除非该托管人能够将其托管职能和基金服务职能进行分离,恰当地识别、管理、监控潜在的利益冲突,并披露给投资者。

C项、D项错误,基金服务机构破产或者清算时,基金服务业务所涉及的基金财产和投资者财产不属于其破产或清算财产。

关于私募股权投资基金信息披露,以下表述错误的是()

A、信息披露义务人应在每季度结束之日起10个工作日内披露基金净值、主要财务指标以及投资组合情况

B、单只私募股权投资基金管理规模金额达到5000万以上的,应当持续在每月结束之日起5个工作日以内向投资者披露基金净值信息

C、基金投资范围发生重大变更的,信息披露义务人应按照基金合同的规定向投资者进行披露

D、信息披露义务人年度披露的信息包括投资者账户信息、投资收益分配和损失承担情况、基金管理人取得管理费和业绩报酬

参考答案:B
参考解析:

基金运行期间,信息披露义务人应当披露以下信息:

季度披露:信息披露义务人应当在每季度结束之日起10个工作日以内向投资者披露基金净值、主要财务指标以及投资组合情况等信息。

年度披露:信息披露义务人应当在每年结束之日起4个月以内向投资者披露报告期末基金净值和基金份额总额、基金的财务情况、基金投资运作情况和运用杠杆情况、投资者账户信息、投资收益分配和损失承担情况、基金管理人取得的管理费和业绩报酬。涉及重大事项的,信息披露义务人应当按照基金合同的约定及时向投资者披露。

单只私募“证券投资基金”管理规模金额达到5000万元以上的,信息披露义务人应当持续在每月结束后5个工作日以内向投资者披露基金净值信息。

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2017年底,股权投资基金A投资某创业企业1,000万元。持股占比10%;2018年初,该企业对基金分红派息100万元,同年9月该企业以700万元价格回购基金持有的该企业5%股权;2019年,该企业被某上市公司收购,基金转让剩余股权,作价800万元,已知增值税税率为6%,以下说法正确的是(    )。

A、基金公司合计需增纳增值税36万元

B、基金公司无需缴纳增值税

C、基金公司合计需缴纳增值税12万元

D、基金公司合计需缴纳增值税30万元

参考答案:B
参考解析:

我国自2016年5月1日起正式在全国范围内开展营业税改征增值税试点。根据财政部、国家税务总局的相关规定,金融业纳入营改增试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税。股权投资基金运作股权投资业务取得不同形态的资本增值中,项目股息、分红收入属于股息红利所得,不属于增值税征税范围;项目退岀收入如果是通过并购或回购等非上市股权转让方式退岀的,也不属于增值税征税范围;若项目上市后通过二级市场退出,则需按税务机关的要求,计缴增值税。故基金公司无需缴纳增值税。

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