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基金从业备考学习笔记《科目三》第5章第2节 投资调查与分析
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1、尽职调查的概念、目的和作用
(1)概念：投资人在与目标公司达成初步合作意向后，经协商一致，投资人对目标公司一切与本次投资相关的事项进行资料分析、现场调查的一系列活动。
(2)目的：尽可能全面地获取目标公司的真实信息
(3)作用：价值发现、风险发现、投资决策辅助
【真题试练】关于股权投资基金的尽职调查，以下表述错误的是()
A、尽职调查需要为项目退出方式的评估提供支撑
B、尽职调查帮助投资方判断目标公司是否值得投资，对投资回报的影响不大
C、尽职调查所获得的信息可辅助投资方进行投资协议谈判
D、尽职调查在企业估值中的作用，主要在于获得估值模型所需的真实信息
2、业务尽职调查的重点内容
(1)业务尽职调查是整个尽职调查工作的核心。
(2)主要内容：
①企业基本情况：包括企业的工商登记资料、历史沿革、组织机构、股权架构以及主要股东的基本情况等;
②管理团队：包括董事会成员及主要高级管理人员的履历介绍、薪酬体系、期权或股权激励机制等;
③产品/服务：包括产品/服务的基本情况、生产和销售情况、知识产权(商标和专利)、核心技术及研发事项等;
④市场：包括企业所属的行业分类、相关的产业政策、竞争对手、供应商及经销商情况、市场占有率以及定价能力等;
⑤发展战略：包括企业经营理念和模式、中长期发展战略及近期策略、营销策略以及未来业务发展目标(如销售收人)等;
⑥融资运用：包括企业融资需求及结构、计划投资项目、可行性研究报告及政府批文(如适用)等;
⑦风险分析：企业面临的主要风险，包括市场、项目、资源、政策、竞争、财务及管理等方面。
【真题试练】股权投资基金拟对处于扩张阶段的某目标企业开展业务尽职调查，主要核查的内容包括()
Ⅰ、重大合同的真实性
Ⅱ、企业资产的抵押情况
Ⅲ、企业的中长期发展战略
Ⅳ、管理团队的薪酬与股权激励
Ⅴ、企业的产品生产与销售情况
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
3、财务尽职调查的重点内容
(1)财务尽职调查重点关注目标公司的历史财务业绩情况，并对企业未来财务状况进行合理预测。
(2)主要内容：
①会计政策与会计估计;
②财务报告及相关财务资料;
③财务比率分析;
④纳税分析。
4、法律尽职调查的重点内容
法律尽职调查的作用是帮助股权投资基金全面评估企业资产和业务的合法性以及潜在的法律风险。
法律尽职调查关注的重点问题包括：历史沿革问题、主要股东情况、高级管理人员、重大合同、诉讼及仲裁、税收及政府优惠政策等。
5、尽职调查的方法
6、尽职调查报告的基本内容
(1)前言，前言部分主要阐述尽职调查的目标、方法、依据、程序和范围。
(2)正文，正文是尽职调查报告呈现内容的主体，是对被调查公司相关信息的全面、客观陈述。包括业务尽职调查、财务尽职调查、法律尽职调查等内容。
(3)附件，主要附上尽职调查过程中的重要证据，以及第三方中介机构的报告，包括审计报告、法律意见书、行业分析报告等。
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