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基金从业备考学习笔记《科目三》第3章第2节 公司型基金、合伙型基金与信托（契约）型基金
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1、公司型基金的概念和特点
(1)概念：公司型股权投资基金采用公司的组织形式，投资者是公司股东，依法享有股东权利，并以其投资额为限对公司债务承担有限责任。
(2)特点：
①公司在很多国家比合伙企业、契约结构有着更悠久的历史和更为健全的法律环境，进而使这些国家的公司有着更完整的组织结构和更规范的管理系统，可以有效降低运作风险。
②公司型基金是独立的企业法人，可以通过借款来筹集资金，这在合伙型基金和信托(契约)型基金中往往不可行。
③公司的有限责任，意味着全体股东承担有限责任。
【真题试练】关于公司型股权投资基金 ，以下表述错误的是()
A、基金投资决策委员会由公司股东组成
B、基金可自行或委托专业基金管理人进行基金管理
C、基金可采取有限责任公司或股份有限公司的形式
D、基金投资者以认缴的出资为限对基金债务有限责任
公司型股权投资基金采用公司的组织形式，投资者是公司股东，依法享有股东权利，并以其投资额为限对公司债务承担有限责任。公司型基金可自行或委托专业基金管理人进行基金管理。公司型基金是企业法人实体。
在我国，公司型基金可采取有限责任公司或股份有限公司的形式。故BCD正确
委员会委员由具备丰富投资管理经验与能力、有足够时间与精力履行相应职责的投资管理专业人士担任，通常由股权投资基金管理人的高级管理团队成员担任，有时也会聘请外部专家担任。故A错误。
2、合伙型基金的概念和特点
(1)概念：合伙型股权投资基金采用有限合伙企业的组织形式，投资者作为合伙人参与投资，依法享有合伙企业财产权，由普通合伙人对合伙债务承担无限连带责任，由基金管理人具体负责投资运作。
(2)特点：
①合伙型基金本质上是一种合伙关系。
②有利于避免双重纳税。
【真题试练】关于 合伙型股权投资基金，以下表述错误的是()
A、有限合伙人以其实缴的出资额为限对基金(合伙企业)债务承担责任
B、合伙型基金的参与主体包括普通合伙人、有限合伙人和基金管理人
C、合伙型基金不具有独立的法人地位
D、普通合伙人对基金 (合伙企业 )债务承担无限连带责任
合伙型基金不具有独立的法人地位。
合伙型基金的参与主体主要为普通合伙人、有限合伙人及基金管理人。普通合伙人对基金(合伙企业)债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对基金(合伙企业)债务承担责任。故A错误。
3、信托(契约)型基金的概念和特点
(1)概念：信托(契约)型股权投资基金是指通过订立信托契约的形式设立的股权投资基金。
(2)特点：
①信托(契约)型基金本质上是一种信托关系，因此，契约各方可通过信托契约进行相关约定，运作比较灵活。
②信托(契约)型基金不是企业所得税的纳税主体，不需要缴纳所得税，只有基金投资者需要对取得的投资收益缴纳所得税，避免了双重纳税。
③信托(契约)型基金中，除非基金合同另有约定，基金投资者以其出资为限对基金的债务承担有限责任。
4、不同基金组织形式的区别
【真题试练】关于股权投资基金不同组织形式的特点，以下表述正确的是
Ⅰ、合伙型基金有限合伙人不得超过50人，公司型、信托(契约)型基金投资者不得超过200人
Ⅱ、各基金组织形式中，仅公司型基金需在基金层面缴纳企业所得税
Ⅲ、各基金组织形式中，信托(契约)型基金投资者对基金决策权影响程度相对最低
Ⅳ、各基金组织形式中，公司型基金收益分配灵活相对最低
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
有限责任公司型和有限合伙型股权投资基金投资者人数不超过50人，股份有限公司型和信托(契约)型股权投资基金投资者人数不超过200人。Ⅰ错误。
信托(契约)型基金治理结构的基本特点是基金管理人高度控制基金决策权，Ⅲ错误。
根据《合伙企业法》等相关规定，合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则：合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人，合伙企业层面不缴纳所得税。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。Ⅱ错误。
按照《公司法》的规定，税后利润分配需在亏损弥补和提取公积金之后进行，分配顺序的灵活性相对较低。Ⅳ正确。
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