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基金从业备考学习笔记《科目二》第18章第4节 基金财务会计报告分析
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1、基金财务会计报告分析的目的
(1)评价基金过去的经营业绩及投资管理能力;
(2)通过分析基金现时的资产配置及投资组合状况来了解基金的投资状况;
(3)预测基金未来的发展趋势,为基金投资人的投资决策提供依据。
2、财务会计报告内容
(1)会计报表(资产负债表、利润表、基金净值变动表)和会计报表附注等。
(2)会计报表附注的主要内容是
①重要会计政策和会计估计。
②会计政策和会计估计变更及差错更正的说明。报表重要项目的说明,关联方关系及其交易等。
3、基金财务会计报告分析的主要内容
(1)基金持仓结构分析
①股票、债券、银行存款等在基金资产中的比例
②其他:盈利和分红能力、收入和费用情况、份额变动、投资风格。
(2)基金份额变动分析(开放式基金特有)
对基金份额变动情况和持有人结构的比较分析,可了解投资者对该基金的认可程度
(3)基金投资风格分析
①持仓集中度分析,通过计算持仓的前10只股票占基金净值的比例可以分析基金是否倾向于集中投资;
②基金持仓股本规模分析,通过基金持有股票的股本规模分析,可以了解基金所投资的上市公司股票的规模偏好;
③基金持仓成长性分析,通过分析基金所持有的股票的成长性指标,可以了解基金投资的上市公司的成长性。
(4)其他
①基金分红能力分析(比较特殊的内容)
②基金盈利能力分析
③基金收入和费用情况分析
④基金投资风格分析(持仓集中度、持仓股本规模、持仓成长性)
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