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注册会计师税法模拟题

2015年注册会计师全国统一考试《税法》强化训练(4)

来源:233网校  2015年4月21日

T小
单项选择题
1. 下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时,准予按照规定全额或限额扣除的是(  )。
A、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费
B、银行企业内营业机构之间支付的利息
C、企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
D、交通部门对企业处以的交通罚款


2. 下列项目中,属于进口完税价格组成部分的是(  )。
A、进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费
B、进口人向中介机构支付的经纪费
C、设备进口后的安装调试费用
D、进口关税


3. 刘某为某企业员工,根据劳动合同规定,企业为刘某负担全年一次性奖金30%的个人所得税税款。2014年12月,刘某取得全年一次性奖金30 000元,刘某当月工资、薪金为3 500元,则刘某当月应缴纳(含企业负担)的个人所得税是(  )元。
A、3 486.67
B、3 345.48
C、3 095.58
D、2 984.54


4. 下列关于企业所得税收人确认的表述,正确的是(  )。
A、采取产品分成方式取得收入的,在企业分得产品时按产品的公允价值确认收入
B、销售商品需要安装和检验的,均在发出商品时确认收入
C、销售商品涉及现金折扣的,应当按照扣除折扣后的金额确认收入
D、销售商品涉及商业折扣的,应当按照折扣前的金额确认收入,折扣额作为财务费用扣除


5. 张某为甲企业的自然人股东,甲企业将资产出售给乙企业,同时约定张某在交易完成后一定期限内,承诺不从事有市场竞争的相关业务,并负有相关技术资料的保密义务,乙企业支付张某一定的款项,则张某取得这笔款项应当按(  )项目征收个人所得税。
A、其他所得
B、劳务报酬所得
C、偶然所得
D、利息、股息、红利所得


6. 张先生2014年6月份销售一套普通住房取得销售收入120万元。该住房系张先生于2013年12月份购买取得,取得的购房发票上注明的房屋价款为90万元。张先生销售住房应缴纳的营业税是(  )。
A、1.5万元
B、2.7万元
C、4.5万元
D、6万元


7. 某市一生产企业为增值税一般纳税人。2013年5月进口原材料一批,向海关缴纳进口环节增值税10万元;本月在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元,消费税滞纳金1万元;本月出口乙产品一批,按规定退回增值税5万元。该企业本月应缴纳城市建设维护税(  )万元。
A、4.55
B、4
C、4.25
D、5.6


8. 扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向(  )主管税务机关缴纳。
A、销售地
B、开采地
C、生产地
D、收购地


9. 下列各项中,不符合营业税计税依据规定的是(  )。
A、银行代收电话费的业务应以全部收入为计税依据
B、建筑业的总承包人将工程分包给他人,以工程的全部承包额减去付给分包人的价款后的余额为计税依据
C、保险企业开展无赔偿奖励业务的,以向投保人实际收取的保费为计税依据
D、代理业以纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬为计税依据


10. 某市肉制品加工企业2014年占地60 000平方米,其中办公占地5 000平方米,生猪养殖基地占地28 000平方米,肉制品加工车间占地16 000平方米,企业内部道路及绿化占地11 000平方米。企业所在地城镇使用税单位税额每平方米0.8元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税(  )。
A、16 800元
B、25 600元
C、39 200元
D、48 000元


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