1. 下列各项属于“营改增”中的应税服务的是（ ）

A.单位或个体工商户为员工提供应税服务

B.单位或个体工商户聘用的员工为本单位提供应税服务

C.境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产

D.邮政业提供的邮政普遍服务

【参考答案】D

【参考解析】此题考核增值税的应税服务。应税服务，是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务、基础电信服务、增值电信服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务。选项AB属于非营业活动，在非营业活动中提供的交通运输业、邮政业和部分现代服务业不属于提供应税服务。选项C不属于在境内提供的应税服务。

2.采取预收货款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为（ ）

A.货物发出的当天

B.生产销售生产工期超过12个月的货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天

C.生产销售生产工期超过12个月的货物，为发出货物满180天的当天

D.收到货物的当天

E.合同签订的当天

【参考答案】AB

【参考解析】此题考核增值税的纳税义务发生时间。采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。

3. 自2016年2月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法按照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，（ ）

A.按照17%的税率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票

B.按照6%的税率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票

C.按照3%的征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票

D.按照3%的征收率缴纳增值税，但不可以开具增值税专用发票

【参考答案】C

【参考解析】此题考核增值税的税率。自2016年2月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法按照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。

4.根据增值税暂行条例，纳税人收取的下列款项中，属于价外费用的是（ ）

A.符合法定条件的代垫运费

B.向购货方收取的增值税销项税额

C.向购买方收取的包装物租金

D.受委托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

【参考答案】C

【参考解析】此题考核销项税额。价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。

5.地方政府按照国家规定的比例随同正税一起征收的一种款项是（ ）

A.税收加成

B.税收附加

C.地方附加

D.地方加成

E.国家附加

【参考答案】BC

【参考解析】此题考核减税免税。税收附加也称为地方附加，是地方政府按照国家规定的比例随同正税一起征收的一种款项。

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