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某企业2020年当期所得税为6万元,递延所得税负债年初数为45万元

来源:233网校 2021-05-31 11:11:53 字号

某企业2020年当期所得税为6万元,递延所得税负债年初数为45万元年末数为58万元,递延所得税资产年初数为36万元,年末数为32万元。不考虑其他因素,该企业2020年应确认的所得税费用为()万元。

A.667

B.663

C.633

D.650

参考答案:答案:A
参考解析:解析:递延所得税负债本期发生额=58-45=13万元,递延所得税资产本期发生额=32-36=-4万元(转回)。会计分录如下:借:所得税费用650+13+4=667 贷:应交税费——应交所得税 650 递延所得税负债13 递延所得税资产4

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