113

145

调整:企业购进农产品,由原来按照13%扣除率改为分情况采用相应的税率进行抵扣。将“(3)购进农产品…计算的进项税额”修改为“(3)购进农产品,除取得....销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额”

146

新增：“(5)一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费,凭取得的行业发票注明的收费金额和规定的方法计算的可抵扣的增值税进项税额”

113

146

调整:将“一般纳税人采用的税率分为基本税率、低税率和零税率三种”修改为“一般纳税人采用的税率分为17%、11%、6%和零税率”

新增:“公式中的销售额不包括其应纳税额…还原为不含税销售额计算”

114

146

新增:“应交税费”明细科目“增值税留抵税额”、“简易计税″、"转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税“

调整:将“应交税费”的明细科目“预缴增值税”调整为“预交增值税”

147

新增:“出口抵减内销产品应纳税额”专栏的解释。"出口抵减内销产品应纳税额”专栏,记录……抵减内销产品的应纳税额

新增:“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”和“代扣代交增值税”明细科目解释。

117

149

调整:对2016年5月1日之后企业(一般纳税人)取得按照固定资产核算的不动产或不动产在建工程的账务处理进行了详细介绍。

调整:增加取得固定资产待抵扣增值税进行税额40%部分的会计处理

新增:“不需要将增值税的进项税额暂估入账…待取得相关增值税扣税凭证并经认证后”

118

150

调整:对(4)进项税额转出这部分进行打充,增加了非正常损失包括的情形,完善了进项税额转出的账务处理

118

151

调整:对一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的处理进行了扩充。

新增:关于外购商品作为职工福利发放给职工的题目

154-156

新增:“差额征税的账务处理、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵減增值税额的账务处理”

122

156

调整:将“消费税征收方法由“从价定率和从量定额”两种征收方法“修改为“从价定率、从量定额、从价定率和从量定额复合计税(简称复合计税)"三种征收方法

157

新增:销售化妆品的题目

124-126

159-161

调整:将“营业税金及附加”调整为“税金及附加”

127

161

调整:将原计入“管理费用”的“房产税、城镇土地使用税、车船税、矿产资源补偿费”改为计入“税金及附加

调整部分例题,增加增值税相关处理