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一、单项选择题

1.甲公司职工齐某因违章操作给公司造成经济损失8000元，甲公司按照劳动合同约定要求齐某赔偿该损失，并按月从其工资中扣除，已知齐某月工资2600元，当地月最低工资标准为2200元，甲公司每月可以从齐某工资中扣除的最高限额为(  )。

A.520元

B.440元

C.400元

D.2600元

参考答案：C

参考解析：考察知识点：劳动合同——劳动报酬——最低工资标准。因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%。若扣除后的剩余工资部分低于当月最低工资标准，则按最低工资标准支付。

所以扣除的部分=2600*20%=520；2600-520=2080<2200，所以不能扣除520，扣除的限额为=2600-2200=400元。

3.企业所得税减半征收的是（ ）

A.花卉企业

B.谷物企业

C.中药材企业

D.蔬菜企业

【答案】A

【解析】考察知识点：企业所得税——企业所得税税收优惠。企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：

（1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；

（2）海水养殖、内陆养殖。所以A选项正确。B、C、D选项属于免征所得税的项目。

4.甲企业为增值税一般纳税人，2018年8月销售空调取得含增值税价款626.4万元，另收取包装物押金5.8万元，约定3个月内返还：当月确认预期不予退还的包装物押金为11.6万元。已知增值税税率为16%，计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）

A.（626.4+5.8+11.6）*16%=103.008万元

B（626.4+11.6）÷（1+16%）*16%=88万元

C（626.4+5.8+11.6）÷（1+16%）*16%=88.8万元

D（626.4+11.6）*16%=102.8万元

[答案]B

[解析]对于非酒类的一般货物包装物押金，收取时不征税，应在逾期或超过一年以上仍不退还时计征增值税，因此当月应计征增值税的包装物押金为11.6万，计算增值税时，首先应当换算成不含税价格，再乘以相应税率。这里销售空调价款为含税价，包装物押金也为含税价，因此甲企业当月上述业务增值税销项税额=（626.4+11.6）÷（1+16%）*16%，选B

5.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的法定期限是（）

A.在税收机关作出具体行政行为之日起60日内

B在税收机关作出具体行政行为之日起3个月内

C在知道税务机关作出具体行政行为之日起3个月内

D在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内

[答案]D

[解析]申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请，因不可抗力或者被申请人设置障碍等原因耽误法定申请期限的，申请期限的计算应当扣除被耽误时间。

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