233网校 初级会计师

原创经济法基础个人所得税考前12个高频必背问题

作者:233网校 2020-04-25 00:00:00 字号

初级会计职称考试虽然时间待定,但是该学的习还是不能落下。只有做好充分准备,才能在任何时间都从容迈进考场。

我们都知道,“重复”是通关经济法的关键,知识点就是需要反复巩固。总论部分的记忆内容比较多,233网校总结了部分【强】的知识点,以问答的形式考考大家。如果全对,记得在下方评论告诉老师这个好消息~

1、【2020年新增】无住所个人一个纳税年度内在中国境内累计居住天数,按照个人在中国境内累计停留的天数计算。在中国境内停留的当天满24小时的,(     )中国境内居住天数,在中国境内停留的当天不足24小时的,(      )中国境内居住天数。

答案:计入;不计入

2、对于居民个人而言,现在统一为综合所得,按纳税年度合并计算个人所得税。有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款;需要办理汇算清缴的,应当在什么时候办理汇算清缴?

答案:应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。

3、【判断题】独生子女补贴、差旅费津贴、餐补不属于工资、薪金性质(     )。

答案:×。误餐补助才不属于工资、薪金性质。正常的餐补属于。

4、【判断题】作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得,按照“稿酬所得”征收个人所得税。(     )

答案:×。应该按照“特许权使用费所得”征收个税。稿酬所得的关键在“出版、发表”。

5、财产租赁所得的所得额

财产租赁所得的所得额.png

答案:

财产租赁所得的所得额答案.png

6、财产租赁所得的每次收入额怎样计算?

答案:财产租赁所得中的“每次收入额”= 月租金(原始收入)-缴纳税费(指的是合理/相关税费)-修缮费用(800/月为限)

7、【判断题】个人取得单张有奖发票奖金所得≤800元的暂免征收个税;对超过800元的部分,征收个人所得税。(      )

答案:×。应该是“对个人取得单张有奖发票奖金所得>800元的,全额征收个税”。比如说取得1000元,是以1000×20%,而非(1000-800)×20%。而且,偶然所得按照每次收入额计征个税,所得额的确定上没有相关扣除的规定。

8、居民个人取得全年一次性奖金,必须并入当年综合所得计算缴纳个人所得税吗?

答:居民个人取得全年一次性奖金,符合相关规定的,在2021年12月31日前,可以选择不并入当年综合所得(当然也可以选择并入当年综合所得计算纳税),以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。

在实务中具体如何选择,可以根据个人的情况合理避税。

9、自2019年7月1日起至2024年6月30日,个人持有全国中小企业股份转让系统挂牌公司的股票,持股期限超过多久,可以对股息红利所得暂免征收个人所得税?

答:持股期限超过1年的,可以对股息红利所得暂免征收个人所得税。

10、个人转让自用达(    )年以上,并且是唯一的(    )用房取得的所得,暂免征收个人所得。

答案:5年以上;家庭生活用房。

11、【2020年新增】企业依照国家有关法律规定宣告破产,企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入,需要征收个人所得税吗?

答:可以免征个人所得税。

12、纳税人取得综合所得,需要办理汇算清缴的情形包括哪些?

答:

(1)在两处或者两处以上取得综合所得,且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元;

(2)取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得,且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元;

(3)纳税年度内预缴税额低于应纳税额的。

(4)纳税人申请退税。

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