第五章企业所得税、个人所得税法律制度分值估计在15分左右。在三个不定项选择题中，企业所得税或者个人所得税的题目必占其一。其重要性不言而喻，书值得一看再看，精讲班和题目也值得一再回顾。

1、【填表题】企业所得来源地的确定

答案：

2、【判断题】不征税收入与免税收入不属于企业收入总额的组成部分（     ）。

答案：×。不征税收入与免税收入都包括在收入总额之中。

3、职工福利费、工会经费、职工教育经费的扣除限额分别是多少？超出部分可以结转扣除吗？

答：职工福利费、工会经费、职工教育经费的扣除限额分别是14%、2%、8%；其中职工教育经费可以结转扣除（非常重视职工教育）。

4、【判断题】公益性捐赠的扣除限额：≤年度营业收入的12%（     ）。

答：×。应该是年度利润总额的12%。但是业务招待费的扣除限额，其中一个标准是当年销售（营业）收入的5‰；广告费和业务宣传费的扣除限额：≤当年销售（营业）收入的15％。

5、【判断题】烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，其扣除限额为：：≤当年销售（营业）收入的15％（     ）。

错：×。烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得扣除。吸烟影响健康，所以烟上面的税负是很高的，不可能还会同意扣广宣费。

6、【判断题】以经营租赁方式租入的固定资产和以融资租赁方式租入的固定资产，均不得计算折旧扣除的固定资产（      ）。

答：以融资租赁方式租入的固定资产应该计算折扣。从实务——实质重于形式的角度来说，融资租赁不是自有，视同自有，所以要计提折旧。

7、【判断题】安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，按照支付给残疾职工工资的100%扣除（     ）。

答：错误。应该是在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除，题干说的是扣除。这道题目并不是无聊，因为有一些考生在计算扣除时，只100%减了残疾职工工资，没有注意到“加计扣除”这个描述。

8、对企业投资者持有2019-2023年发行的铁路债券取得的利息收入，免征收企业所得税吗？

答：错误。只是减半征收企业所得税。（2020年新增内容，考察概率高）。

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