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2020年初级会计经济法基础知识点:税务管理

来源:经济法基础考点 2020年2月15日 字号

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2020年初级会计师《经济法基础》第七章  第二节 税务管理

2020年初级会计经济法基础知识点税务管理

一、税务管理的概念:包括税务登记管理;账簿和凭证管理;发票管理;纳税申报;涉税专业服务管理。

二、税务登记——税务登记申请人

1、从事生产、经营的纳税人:企业;企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所;个体工商户;从事生产、经营的事业单位。

2、非从事生产经营但依法负有纳税义务的单位和个人。

三、账簿和凭证管理

1、账簿的设置管理:一般自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置;扣缴义务人:自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

2、账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年。

四、发票管理

(一)发票的开具和利用

(二)发票检查

(1)税务机关有权进行下列检查:

① 检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况;

② 调出发票查验;

③ 查阅、复制与发票有关的凭证、资料;

④ 向当事各方询问与发票有关的问题和情况;

⑤在查处发票案件时,对与案件有关的情况和资料,可以记录、录音、录像、照相和复制。

(2)调出发票查验:

①税务机关需要将已开具的发票调出查验时,应当向被查验的单位和个人开具发票换票证;

②税务机关需要将空白发票调出查验时,应当开具收据,经查无问题的,应当及时返还。

(三)增值税发票开具和使用的特别规定:

(1)购买方为企业(包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业)的,索取增值税普通发票时,应向销售方提供纳税人识别号or统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时,应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票, 不得作为税收凭证。

(2)销售方开具增值税发票时,发票内容应按照实际销售情况如实开具,不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。

(3)进一步扩大增值税发票网上申领适用范围,已经实现办税人员实名信息采集和验证的纳税人,可以自愿选择使用网上申领方式领用发票。在全面推行增值税发票网上申领的同时,各级税务机关要注重做好发票领用风险防控和发票物流配送衔接, 确保发票网上申领简便易用、风险可控、安全可靠。

(4)积极推进增值税发票领用分类分级管理。对于税收风险程度较低的纳税人,按需供应发票;对于税收风险程度中等的纳税人,正常供应发票,加强事中事后监管;对于税收风险程度较高的纳税人,严格控制其发票领用数量和最高开票限额,并加强事中事后监管。

五、纳税申报

(1)邮寄申报:以寄出的邮戳日期为实际申报日期。

(2)数据电文申报:以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为申报日期。

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