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2021年中级会计实务知识点:所得税费用的确认和计量

来源:233网校 2021-06-18 10:13:29 字号

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2021《中级会计实务》知识点所得税费用的确认和计量

配套习题【单选题】

2017年12月7日,甲公司以银行存款600万元购入一台生产设备并立刻投入使用,该设备取得时的成本与计税基础一致,2018年度甲公司对该固定资产计提折旧费200万元,企业所得税纳税申报时允许税前扣除的折旧额为120万元,2018年12月31日,甲公司估计该项固定资产的可回收金额为460万元,不考虑增值税相关税费及其他因素,2018年12月31日,甲公司该项固定资产产生的暂时性差异为( )。 

A、可抵扣暂时性差异80万元

B、应纳税暂时性差异60万元 

C、可抵扣暂时性差异140万元

D、应纳税暂时性差异20万元 

参考答案:A
参考解析:2018年年末固定资产账面价值=600-200=400(万元),计税基础=600-120=480(万元),资产账面价值小于计税基础,形成可抵扣暂时性差异80万元。 

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