中级会计师考试

2019年中级会计师试题精选 经济法考前集训五

来源:233网校 2019年8月27日 字号

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2019年中级经济法试题精选

考前集训五摸底卷下载】【考前十页纸

一、单项选择题 (每题1分,共10题,共10分) 每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。

1、根据《增值税暂行条例》的规定,一般纳税人销售下列货物或者应税劳务适用免税规定的有()。。

A.农产品

B.避孕药品

C.图书

D.自己使用过的汽车

参考答案:B
参考解析:选项AC适用10%的税率征税;选项D如果抵扣过进项税,则是16%,如果没有抵扣过进项税,那么适用一般纳税人的简易征收办法征税。

2、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于增值税免税项目的是()。

A.培训机构开设考前培训班取得的收入

B.个人转让著作权取得的收入

C.发行福利彩票取得的收入

D.农业生产者销售自产农产品取得的收入

参考答案:A
参考解析:选项A属于经营行为,不属于免税项目。

3、某管道运输公司主要从事天然气输送服务,属于增值税一般纳税人。2018年12月该公司向客户运输天然气共取得不含税收入3 000万元,同时随同天然气输送向客户收取管道维护费50万元,当月发生可抵扣的增值税进项税额为150万元。该公司12月可申请办理即征即退的增值税为()万元。

A.304.55

B.154.55

C.91.36

D.63.19

参考答案:D
参考解析:

①计算应纳税额

[3 000+50÷(1+10%)]×10%-150=154.44(万元)

②按3%税率计算应纳税额

[3 000+50÷(1+10%)]×3%=91.36(万元)

③计算即征即退税额

154.55-91.36=63.19(万元)

4、甲企业为符合条件的小型微利企业。2018年甲企业的应纳税所得额为250万元。甲企业当年应缴纳的企业所得税税额为()万元。

A.50

B.25

C.20

D.12.5

参考答案:C
参考解析:小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额;超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。应缴纳企业所得税=[100×25%+(250-100)×50%]×20%=20(万元)。

5、某化妆品生产企业,2018年计入成本、费用中的合理的实发工资540万元,当年发生的工会经费15万元、职工福利费80万元、职工教育经费40万元。则该企业在计算2018年应税所得时准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计金额是()。

A.135万元

B.126.4万元

C.129.6万元

D.138.20万元

参考答案:B

参考解析:

6、某企业注册资本为3000万元。2008年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元,发生借款利息408万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息金额为()万元。

A.408

B.360

C.180

D.90

参考答案:B
参考解析:根据规定,企业实际支付给关联方的利息支出,除另有规定外,其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为:金融企业为5:1;除金融企业外的其他企业为2:1。该企业的注册资本为3000万元,关联方债权性投资不应超过3000×2=6000(万元),现借款6800万元,准予扣除的利息金额是6000万元产生的利息,即6000÷6800×408=360(万元)。

7、某企业购入小汽车一辆,按照企业所得税法的规定,该车辆应按照()年计提折旧。

A.20

B.10

C.4

D.3

参考答案:C
参考解析:飞机、火车、轮船以外的运输工具,折旧年限为4年。

8、某企业2012年发生亏损20万元,2013年盈利12万元,2014年亏损1万元,2015年盈利4万元,2016年亏损5万元,2017年盈利2万元,2018年盈利38万元。则该企业2018年应缴纳企业所得税税额的下列计算中,正确的是()。

A.9.5

B.7.5

C.8

D.8.25

参考答案:C
参考解析:企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不超过5年,按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额。2018年的所得只能弥补2013年之后的亏损,因此应纳所得税额=(38-1-5)×25%=8(万元)。

9、甲公司为居民企业,上年度境内应纳税所得额1000万元,来源于M国的应纳税所得额300万元,已在M国缴纳企业所得税税额为60万元,已知甲公司适用的所得税税率为25%,则甲公司上年度应缴纳企业所得税税额是()。

A.250万元

B.325万元

C.265万元

D.190万元

参考答案:C
参考解析:居民企业境内所得应当缴纳企业所得税=1000×25%=250(万元),境外所得应当缴纳企业所得税=300×25%=75(万元)。已知,甲公司已经在境外缴纳企业所得税税额60万元,故甲公司上年度应缴纳企业所得税税额=1000×25%+300×25%-60=265(万元)。

10、根据我国《预算法》的规定,不属于国务院财政部门预算职权的是()。

A.具体编制中央预算、决算草案

B.具体组织中央和地方预算的执行

C.审查和批准中央预算的调整方案

D.具体编制中央预算的调整方案

参考答案:C
参考解析:国务院财政部门的预算管理职权:(1)具体编制中央预算、决算草案;具体编制中央预算的调整方案。(2)具体组织中央和地方预算的执行。(3)提出中央预算预备费动用方案。(4)定期向国务院报告中央和地方预算的执行情况。

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