预习指南

第一章审计概述

审计的产生及业务范围、审计的定义、合理保证与有限保证、注册会计师审计和政府审计、职业责任和期望差距、审计要素、审计目标、审计基本要求、审计风险

第二章审计计划

初步业务活动及审计计划、重要性的含义、重要性水平的确定、错报

第三章审计证据

审计证据的内容、审计证据的充分性和适当性、审计程序、函证程序、分析程序

第四章审计抽样方法

审计抽样的适用范围、抽样风险和非抽样风险、统计抽样与非统计抽样、审计抽样在控制测试中的应用、审计抽样在细节测试中的运用

第六章审计工作底稿

审计工作底稿的的性质、识别特征、审计工作底稿归档期限和保管期限、审计工作底稿归档时的变动和归档后的变动

第七章风险评估

风险评估程序、了解被审计单位及环境、了解内部控制、评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险、仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险、特别风险

第八章风险应对

总体应对措施、进一步审计程序的总体方案、针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序、控制测试、实质性程序

第九章销售与收款循环的审计

常用的收入舞弊手段、销售与收款的实质性程序

第十章采购与付款循环的审计

采购与付款循环的实质性程序

第十一章生产与存货循环的审计

存货监盘的作用、制定存货监盘计划应考虑的相关事项、存货监盘计划的主要内容、存货监盘程序

第十二章货币资金的审计

库存现金监盘、银行存款的实质性程序、定期存款的审计性程序

第十三章对舞弊和法律法规的考虑

舞弊、舞弊三角因素、应对舞弊导致的重大错报风险、发现舞弊时评价审计证据、注册会计师对违反法律法规的责任和审计程序

第十四章审计沟通

与治理层沟通的事项、沟通的过程、前任注册会计师和后任注册会计师界定、前后任注册会计师沟通的要求

第十五章注册会计师利用他人的工作

内部审计和注册会计师的关系、确定是否利用、在哪些领域利用以及在多大程度上利用内部审计的工作、利用内部审计工作、确定是否利用、在哪些领域利用以及在多大程度上利用内部审计人员提供直接协助、利用内部审计人员提供直接协助、审计工作底稿、确定专家工作对审计程序的性质、时间和范围

第十六章对集团财务报表审计的特殊考虑

重要组成部分、审计范围受到限制、了解组成部分注册会计师、重要性、风险应对、参与组成部分注册会计师的工作

第十七章其他特殊项目的审计

会计估计审计、关联方及关联方交易的审计、持续经营假设审计、期初余额的审计

第十八章完成审计工作

错报、复核审计工作底稿、期后事项的审计、书面声明

第十九章审计报告

在审计报告中沟通关键审计事项、审计意见类型的确定、审计报告的强调事项段、审计报告的其他事项段、比较信息对审计报告的影响、其他信息

第二十章企业内部控制审计

内部控制审计的概念、自上而下的方法、测试控制的有效性、内部控制缺陷评价、出具审计报告

第二十一章会计师事务所业务质量管理

质量管理体系的目标、总体要求和组成要素、治理和领导层、相关职业道德要求、客户关系和具体业务的接受与保持、业务执行、监控和整改程序、项目质量控制复核

第二十二章职业道德基本原则和概念框架

职业道德基本原则、职业道德的具体运用及防范措施

第二十三章审计业务对独立性的要求

基本概念、经济利益、贷款和担保、商业关系、家庭和私人关系、与审计客户发生人员交流、与审计客户长期存在业务关系、为审计客户提供非鉴证服务、收费、诉讼和诉讼威胁、礼品和款待