偿债能力分析介绍
①长期偿债能力
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资产负债率 |
资产负债率=负债总额/资产总额×100% |
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产权比率和权益乘数 |
产权比率=负债总额/所有者权益 权益乘数=资产总额/所有者权益 |
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长期资本负债率 |
长期资本负债率=非流动负债/长期资本×100% 长期资本=非流动负债＋所有者权益 |
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负债与有形净资产比率 |
负债与有形净资产比率=负债总额/有形净资产×100% 有形净资产=所有者权益-无形资产-递延资产 |
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利息保障倍数 |
利息保障倍数=（利润总额＋利息费用）/利息费用 |
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现金流量利息保障倍数 |
现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量净额/利息费用 |
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现金债务总额比 |
现金债务总额比=经营活动现金净流量/债务总额 |
总债务与EBITDA比率
EBITDA =息税前利润＋折旧费用＋摊销费用
总债务与EBITDA 比率=负债总额/EBITDA
②短期偿债能力
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流动比率 |
流动比率=流动资产/流动负债 营运资本=流动资产-流动负债 流动比率=1/（1-营运资本/流动负债） |
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速动比率 |
速度比率=速动资产/流动负债 速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用 |
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现金比率 |
现金比率=现金类资产/流动负债 现金类资产=速动资产-应收账款 |
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现金流量比率 |
现金流量比率=经营活动现金流量净额/流动负债 |
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