(1)概述
概念:指因支付清算、提取及解缴现金款项等需要,由其他金融机构存放于商业银行款项的业务。
按存放单位不同分为:境外同业存放、国有商业银行存放、其他商业银行存放、农村信用社存放、政策性银行存放、金融性公司存放等业务。
按存放目的不同分为:结算性存放、合作性存放。
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(2)风险点
①业务不合规;②内部控制薄弱;③风险管理欠缺;④核算不真实;⑤内部审计监督不到位。
(3)监管要求
①在内部控制制度建设及执行方面,重点关注内控制度的健全性、合规性及贯彻落实等控制环节,对相应的风险点进行重点提示和检查;
②在经营合规性方面,重点关注账户资金往来、存放资金利率等控制环节,对相应的风险点进行重点提示和检查;
③在会计核算方面,重点关注有无人为调账情况、是否扩大核算范围等控制环节,对相应的风险点进行重点提示和检查;
④在监督检查方面,重点关注内部审计是否充分的控制环节,对相应的风险点进行重点提示和检查。
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