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2022年初级银行从业《公司信贷》考前必背考点:偿债能力分析

来源:233网校 2022-10-21 10:18:31 字号

①长期偿债能力

】【】【

资产负债率

资产负债率=负债总额/资产总额×100%

产权比率和权益乘数

产权比率=负债总额/所有者权益

权益乘数=资产总额/所有者权益

长期资本负债率

长期资本负债率=非流动负债/长期资本×100%

长期资本=非流动负债+所有者权益

负债与有形净资产比率

负债与有形净资产比率=负债总额/有形净资产×100%

有形净资产=所有者权益-无形资产-递延资产

利息保障倍数

利息保障倍数=(利润总额+利息费用)/利息费用

现金流量利息保障倍数

现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量净额/利息费用

现金债务总额比

现金债务总额比=经营活动现金净流量/债务总额

②短期偿债能力

流动比率

流动比率=流动资产/流动负债

营运资本=流动资产-流动负债

流动比率=1/(1-营运资本/流动负债)

速动比率

速度比率=速动资产/流动负债

速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用

现金比率

现金比率=现金类资产/流动负债

现金类资产=速动资产-应收账款

现金流量比率

现金流量比率=经营活动现金流量净额/流动负债

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