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下列企业适用的企业所得税税率均为25%,不考虑其他因素,关于递延所得税的会计处理错误的是()。

来源:233网校 2021-02-07 08:48:12 字号

下列企业适用的企业所得税税率均为25%,不考虑其他因素,关于递延所得税的会计处理错误的是()。

A.甲公司2007年经营亏损1亿元,公司预计在未来5年内能够产生足够的应纳税所得额,为此确认递延所得税资产2500万元

B.乙公司2007年初购入设备一台,公司在会计处理时按照直线法计提折旧,该设备符合税收优惠条件,计税时按年数总和法计提折旧,当年比直线计提法多计1000万,为此确认递延所得税资产250万元

C.丙公司2007年初以2000万元购入一项可供出售金融资产,2007年末该项金融资产的公允价值为3000万元,为此公司确认递延所得税负债250万元

D.丁公司2007初以4000万购入一项投资性房地产,2007年末该项投资性房地产的公允价值为3000万元,为此确认递延所得税资产250万元

参考答案:见解析
参考解析:

B选项中固定资产账面价值比计税基础多i000万,形成应纳税暂时性差异,应确认为递延所得税负债。

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