本章节考点:
1、财政收的含义,财政收入的分类以及衡量口径。
2、财政集中度的度量。
3、税收的内涵,如征收主体、客体、目的、依据等需掌握。税收的基本特征及其体现。
4、拉弗曲线与征税限度。
5、税负转嫁的方式及其影响因素。
考点一:财政收入
1、定义:政府为履行其职能,实施公共政策和提供公共物品与服务的需要而筹集的一切资金的总和。是衡量一国政府财力的重要指标。
表现:政府部门在一定时期内(一个财政年度)所取得的货币收入
2、来源
IMF关于政府收入的来源渠道: | |
税收 | 是政府从私人部门获得的强制性资金转移,用以弥补公共物品与服务的成本和维持国家机器的正常运转。 国家存在的最终目的:提供公共物品与服务(消耗资源),国家是消费单位 政府从私人部门征税,对于特定纳税人来说,并不附带价值上的对等回报。 |
社会缴款 | 包括: 社会保障计划收入和雇主提供的退休福利之外的其他社会保险计划收入。缴款额与缴款人的报酬、工资或雇员数量相关。 (可强制/可自愿;可由雇员/代表雇员的雇主/自营职业者/无业人员缴纳) 注:对于缴款额与报酬、工资或雇员数量无关,并专用于社会保障计划的强制性付款应视为税收 |
赠与收入 | 从其他政府或国际组织得到的非强制性转移。 |
其他收入 | 包括:出售商品和服务的收入、利息和其他财产收入等。 |
我国政府一般公共预算收入包括: | |
六+十 | 六类: 税收收入、社会保险基金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入、债务收入和转移性收入。 其中,非税收入十类: 政府性基金收入、专项收入、行政事业性收费、罚没、国有资本经营、国有资源(资产)有偿使用、捐赠、政府住房基金、专项债券对应项目专项等。 |
3、衡量财政收入的口径:
最小口径 | 税收 |
较大口径 | 税收收入和非税收入(最常用 小口径,统计年鉴中使用) |
中口径 | 财政预算(一般预算)收入+社会保障缴费收入 |
最大口径 | 全部的政府收入 |
经典考题:
1、关于社会缴款的说法,正确的有( )。
A、无业人员不能进行社会缴款
B、缴款额与缴款人的报酬、工资或雇员数量相关
C、社会缴款可以是强制性的,也可以是自愿性的
D、社会缴款可以由雇员、代表雇员的雇主、自营职业者缴纳
E、税收不属于社会缴款
2、关于不同口径的财政收入的说法,正确的有( )。
A、大口径的财政收入包括政府全部收入
B、小口径的财政收入包括政府债务收入
C、最小口径的财政收入仅包括税收收入
D、中口径的财政收入包括财政预算收入
E、中口径的财政收入包括社会保障缴费收入
考点二:财政集中度
定义 | 财政集中度即宏观税负,是国家通过各种形式,从国民经济收支环流中截取并运用的资金占国民经济总量的比重。 |
衡量宏观税负的口径 (从小到大排列) | ①税收收入占GDP的比重 ②财政收入(一般预算收入)占GDP的比重 ③财政收入(一般预算收入)加政府性基金收入、国有资本经营预算收入、社会保障基金收入后的合计占GDP的比重 |
根据预算管理模式和收入的性质: 我国全部政府收入:包括财政收入(一般预算收入)、政府性基金收入、国有资本经营预算收入和社会保障预算收入。 |
经济师大纲已发布!抢先了解最新变化!免费听赵聪老师通关好课!购高端班即享2年畅学好课,更有免费重学+真题汇编赠送,详情戳>
中级经济师的复习仍毫无头绪?担心教材大改无从下手?担心知识点多而杂记不住?来,233网校给您制定精编学习计划,助您赢在起跑线上,更有双师资教学模式带您掌握考点,有效备考,超值赠送题库vip和全真模拟机考系统让您刷题无忧,高含金量考前突击卷帮您预测考试趋势,免费重学保障助您轻松取证:
取证班 | ||
基础阶段 | 教材精讲班 (精讲教材 提炼知识点 夯实基础) | |
强化阶段 | 习题精讲班 (精讲习题 掌握解题技巧) 高频考点班 (聚焦高频考点 狠抓关键得分点) | |
冲刺阶段 | 真题解析班 (解析历年真题 分析得分规律 归纳考点) |